Thuế gián thu là gì? Tìm hiểu về phân loại, đặc điểm và quy định

Trong bài viết này, terra sẽ giúp bạn hiểu hơn về thuế gián thu và vai trò của nó trong nền kinh tế. Ngoài ra, bạn sẽ phân biệt được thuế gián thu với thuế trực thu để tránh nhầm lẫn trong quá trình làm việc.

Thuế gián thu là gì?

Thuế gián thu (tiếng Anh là Indirect tax) là loại thuế không đánh trực tiếp vào thu nhập hay tài sản của người tiêu dùng, mà thông qua giá cả hàng hóa, dịch vụ. Người nộp thuế là các đơn vị trung gian, nhưng người tiêu dùng cuối cùng sẽ là người chịu thuế.

Các loại thuế gián thu hiện nay

Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu

Đối tượng áp dụng: Luật thuế Thuế Xuất khẩu, thuế Nhập khẩu 2016 đã quy định thuế xuất khẩu và nhập khẩu được áp dụng cho hàng hóa xuất khẩu từ Việt Nam hoặc nhập khẩu vào Việt Nam, đặc biệt trong trường hợp có thỏa thuận ưu đãi thuế quan giữa Việt Nam và quốc gia khác. 

Mức thuế suất:

• Mức thuế suất thông thường được quy định là 150% mức thuế suất ưu đãi đối với từng mặt hàng. 
• Trong trường hợp thuế suất ưu đãi bằng 0%, Thủ tướng Chính phủ sẽ căn cứ theo Điều 10 của Luật Thuế Xuất khẩu, Thuế Nhập khẩu để quyết định mức thuế suất thông thường. 

Thuế tiêu thụ đặc biệt

Đối tượng áp dụng: 

Theo Khoản 1, Điều 2, Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt 2008, số 27/2008/QH12, đối tượng chịu thuế gồm:

• Thuốc lá điếu, xì gà và chế phẩm khác từ cây thuốc lá dùng để hút, hít, nhai, ngửi, ngậm;
• Rượu;
• Bia;
• Xe ô tô dưới 24 chỗ, kể cả xe ô tô vừa chở người, vừa chở hàng loại có từ hai hàng ghế trở lên, có thiết kế vách ngăn cố định giữa khoang chở người và khoang chở hàng;
• Xe mô tô hai bánh, xe mô tô ba bánh có dung tích xi lanh trên 125cm3;
• Tàu bay, du thuyền;
• Xăng các loại, nap-ta (naphtha), chế phẩm tái hợp (reformade component) và các chế phẩm khác để pha chế xăng;
• Điều hoà nhiệt độ công suất từ 90.000 BTU trở xuống;
• Bài lá;
• Vàng mã, hàng mã.

Ngoài ra, còn các loại dịch vụ đặc biệt cũng chịu loại thuế này như: kinh doanh xổ số, vũ trường, đặt cược,…

Mức thuế suất:

Thuế tiêu thụ đặc biệt không có mức thuế cố định, thuế suất các loại hàng hóa dịch vụ dao động từ 10% đến 70%. 

Thuế giá trị gia tăng

Thuế giá trị gia tăng (GTGT), hay VAT (Value Added Tax), là loại thuế đánh trên phần giá trị tăng thêm của hàng hóa hoặc dịch vụ trong quá trình từ sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng. Thuế này được tính dựa trên phần chênh lệch giữa giá bán sản phẩm và chi phí sản xuất hoặc giá mua vào, tức phần giá trị mà doanh nghiệp đóng góp thêm vào sản phẩm.

Mức thuế suất: thuế giá trị gia tăng dao động từ 0% đến 10% tùy thuộc vào đối tượng chịu thuế.

Thuế bảo vệ môi trường

Căn cứ Điều 2 Luật Thuế Giá trị gia tăng 2008, thuế bảo vệ môi trường là một loại thuế gián thu, áp dụng đối với các hàng hóa có tác động tiêu cực đến môi trường khi được sử dụng. Thuế này được tính thông qua các sản phẩm mà người tiêu dùng sử dụng, nhằm giảm thiểu ảnh hưởng đến môi trường. Các mặt hàng chịu thuế bảo vệ môi trường bao gồm xăng, dầu, than đá, dung dịch khử trùng, thuốc trừ sâu, thuốc diệt cỏ, và các loại thuốc bảo quản lâm sản, cùng một số sản phẩm khác.

Thuế tài nguyên

Các tổ chức, doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực khai thác tài nguyên phải thực hiện đăng ký nghĩa vụ khai thuế và nộp thuế tài nguyên theo quy định pháp luật. Điều 2 Luật Thuế tài nguyên 2009, những loại tài nguyên bắt buộc phải nộp thuế tài nguyên bao gồm:

• Khoáng sản kim loại và không kim loại
• Dầu thô, khí tự nhiên và khí than
• Động vật, thực vật và hải sản tự nhiên
• Việc đóng thuế tài nguyên nhằm đảm bảo khai thác tài nguyên hợp lý và bảo vệ nguồn tài nguyên quốc gia.

Đặc điểm của thuế gián thu

• Phân biệt người nộp thuế và người chịu thuế: đối với thuế gián thu, người chịu thuế là người tiêu dùng cuối cùng các sản phẩm và dịch vụ. Người nộp thuế là đơn vị trung gian, không chịu thuế và có trách nhiệm thu thuế từ người chịu thuế và nộp lại cho Cơ quan thuế.
• Ảnh hưởng trực tiếp đến giá cả hàng hóa và dịch vụ: thuế gián thu là thành phần ảnh hưởng đến giá bán trên thị trường, thông qua cơ chế điều tiết tiêu dùng của pháp luật Việt Nam.
• Tính chất lũy thoái: thuế gián thu được tạo ra với mục tiêu duy trì sự cân bằng của thị trường. Cơ sở đánh thuế của thuế gián thu chính là các khoản thu nhập tiêu dùng, giúp nhà nước thực hiện các mục tiêu quản lý kinh tế – xã hội.

Phân biệt thuế gián thu và thuế trực thu

Phân biệt thuế gián thu và thuế trực thu

Dịch vụ quyết toán thuế TNCN cho doanh nghiệp

Cuối năm là thời điểm bộ phận nhân sự dành nhiều thời gian quyết toán thuế thu nhập cá nhân. Quá trình này mất rất nhiều thời gian và công sức của nhân sự, vì thế, terra mang đến dịch vụ quyết toán thuế TNCN cho doanh nghiệp, giúp:

• Kiểm tra mã số thuế cá nhân của nhân viên;
• Nhận bản tóm tắt thu nhập hàng năm;
• Kiểm tra báo cáo thuế TNCN hàng tháng/quý, đối chiếu với bảng lương hàng tháng;
• Thông báo điều chỉnh thuế TNCN (nếu có);
• Lập quyết toán thuế TNCN;
• Nộp quyết toán thuế TNCN cho cơ quan thuế;

Bằng cách tối ưu hóa quy trình, các khâu quyết toán thuế TNCN diễn ra nhanh chóng. Cụ thể, quy trình gồm:

• Tiếp nhận thông tin khách hàng;
• Tư vấn và rà soát hồ sơ;
• Tính toán và lập tờ khai quyết toán;
• Nộp tờ khai và hoàn tất thủ tục.

Lợi ích của dịch vụ quyết toán thuế TNCN từ terra

• Giảm 30% gánh nặng xử lý lương và thuế.
• Tối ưu hóa 20% chi phí và nguồn lực với dịch vụ chuyên nghiệp.
• Đảm bảo 100% tính chính xác và giảm thiểu rủi ro thuế.
• Tuân thủ 100% quy định pháp luật.

Quý anh/chị có thể để lại thông tin ngay dưới đây để nhận được tư vấn sớm nhất về quyết toán thuế TNCN toàn diện nhé!