Cách làm tờ khai quyết toán thuế TNDN tải xuống mẫu tờ khai. Xem thêm thời hạn nộp, hồ sơ chi tiết, một số lưu ý khi lập và kê khai thuế TNDN.
Quyết toán thuế TNDN được thực hiện chậm nhất vào ngày cuối cùng của tháng thứ 3, kể từ lúc kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính. Rất nhiều doanh nghiệp gặp khó khăn trong khâu thực hiện tờ khai quyết toán thuế TNDN. Ở bài viết này, terra hướng dẫn cách làm tờ khai và liệt kê các mẫu tờ khai thông dụng.
Tờ khai quyết toán thuế là gì?
Tờ khai quyết toán thuế là một trong những thủ tục quan trọng mà doanh nghiệp cần chuẩn bị khi thực hiện kê khai, quyết toán thuế. Tờ khai này là căn cứ để Cơ quan thuế nắm rõ thông tin và tình hình doanh nghiệp.
Hiện nay, mẫu 03/TNDN là mẫu được áp dụng cho doanh nghiệp nộp thuế bằng phương pháp doanh thu – chi phí.
Tác dụng của tờ khai quyết toán thuế TNDN
- Tờ khai quyết toán thuế và biểu mẫu chung cho tất cả các doanh nghiệp trong quá trình kê khai, quyết toán. Vì thế, nó đảm bảo tính đồng bộ, giúp Cơ quan thuế dễ dàng theo dõi và tiếp nhận thông tin;
- Tờ khai quyết toán thuế là cơ sở xác minh và kiểm tra tình hình tài chính doanh nghiệp;
- Tờ khai quyết toán thuế là bản tóm tắt trực quan, giúp Cơ quan thuế so sánh với các kỳ quyết toán trước, phục vụ cho công tác quản lý thuế TNDN.
Tờ khai quyết toán thuế TNDN áp dụng cho đối tượng nào?
Mọi doanh nghiệp thực hiện kê khai và quyết toán theo phương pháp doanh thu – chi phí đều phải áp dụng tờ khai quyết toán thuế TNDN theo đúng quy định. Trường hợp không thực hiện theo đúng mẫu tờ khai, Cơ quan thuế sẽ không chấp nhận.
Cách làm tờ khai quyết toán thuế TNDN
Tờ khai quyết toán thuế TNDN hiện nay đang sử dụng Mẫu 03/TNDN ban hành kèm theo theo Thông tư 80/2021/TT-BTC. Cụ thể cách làm, cách điền tờ khai 03/TNDN như sau:
Khai các thông tin chung
Các chỉ tiêu từ [1] đến [10] yêu cầu người nộp thuế nhập thông tin cơ bản về doanh nghiệp và kỳ kê khai thuế. Các thông tin cần kê khai cụ thể bao gồm:
Kỳ tính thuế: Ghi rõ khoảng thời gian kê khai, từ ngày/tháng/năm đến ngày/tháng/năm;
Loại tờ khai:
- Chọn “Lần đầu” nếu đây là lần kê khai đầu tiên;
- Chọn “Lần đầu” hoặc “Bổ sung lần thứ…” (ghi rõ số lần bổ sung nếu đã kê khai trước đó).
Ngành nghề kinh doanh chính: Ghi ngành có tỷ lệ doanh thu cao nhất, ghi rõ tỷ lệ phần trăm doanh thu.
Tên và mã số thuế của người nộp thuế: Điền đầy đủ tên doanh nghiệp và mã số thuế đã đăng ký.
- Tên Cơ quan thuế và mã số thuế của đại lý thuế.
- Số hợp đồng ký kết giữa doanh nghiệp và đại lý thuế.
Khai chi tiết các chỉ tiêu
Người nộp thuế thực hiện kê khai chi tiết các chỉ tiêu theo quy định, dựa trên số liệu thực tế trong kỳ tính thuế. Cụ thể:
- Chỉ tiêu [A1]: Kê khai tổng lợi nhuận kế toán trước thuế thu nhập doanh nghiệp phát sinh trong kỳ tính thuế;
- Chỉ tiêu [B1] đến [B15]: người nộp thuế tính toán và kê khai thu nhập chịu thuế theo quy định của Luật Thuế TNDN.
Kê khai các chỉ tiêu thuế TNDN
- Chỉ tiêu [C1] đến [C17]: Kê khai thuế TNDN phải nộp từ các hoạt động sản xuất, kinh doanh;
- Chỉ tiêu [D1] đến [D8]: Kê khai thuế TNDN từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản;
- Chỉ tiêu [E1] đến [E6]: Kê khai thuế TNDN phải nộp quyết toán trong kỳ tính thuế;
- Chỉ tiêu [G1] đến [G5]: Kê khai số thuế TNDN đã tạm nộp trong kỳ.
Tính thuế TNDN phải nộp
- Chỉ tiêu [H1] đến [H3]: Tính toán chênh lệch giữa số thuế TNDN phải nộp và số thuế đã tạm nộp, xác định số thuế còn phải nộp hoặc được hoàn trả;
- Chỉ tiêu [I1] và [I2]: Kê khai số thuế TNDN còn phải nộp tại thời điểm nộp hồ sơ quyết toán. Công thức:
I = E – G = I1 + I2
I1: Số thuế còn phải nộp.
I2: Số thuế được hoàn (nếu có).
Thời hạn nộp tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp
Thời hạn nộp tờ khai quyết toán thuế TNDN được quy định như sau:
Đối với việc kê khai quyết toán thuế TNDN theo tháng
- Doanh nghiệp nộp tờ khai quyết toán thuế TNDN chậm nhất vào ngày cuối của tháng thứ 3 kể từ khi kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính;
- Doanh nghiệp giải thể, phá sản, chấm dứt hoạt động hoặc tổ chức lại, thời hạn nộp tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp tối đa là 45 (bốn mươi lăm) ngày kể từ ngày ban hành quyết định.
Đối với việc kê khai quyết toán thuế TNDN theo năm
- Doanh nghiệp nộp tờ khai quyết toán thuế TNDN theo quý, chậm nhất là ngày 30 của tháng đầu quý sau.
Một số lưu ý khi lập tờ khai quyết toán thuế TNDN
- Người kê khai đối chiếu và kê khai chính xác, trung thực các thông tin trên tờ khai;
- Doanh nghiệp lưu ý quy định về thời hạn nộp để không làm chậm trễ quá trình quyết toán thuế;
- Doanh nghiệp sử dụng đúng mẫu tờ khai quyết toán thuế TNDN theo quy định của pháp luật.
Dịch vụ quyết toán thuế thu nhập cá nhân từ terra
Dịch vụ quyết toán thuế thu nhập cá nhân, terra có giải pháp quyết toán thuế cho cả doanh nghiệp và người lao động. Theo đó:
- Đối với cá nhân người lao động: dịch vụ quyết toán thuế TNCN được thực hiện bằng cách thay mặt người lao động chuẩn bị và lập báo cáo quyết toán thuế dựa trên dữ liệu thu nhập hàng năm cùng các tài liệu do khách hàng cung cấp;
- Đối với doanh nghiệp: dịch vụ bao gồm việc thay mặt doanh nghiệp chuẩn bị báo cáo thuế TNCN định kỳ (hàng tháng hoặc hàng quý), lập báo cáo quyết toán cuối năm dựa trên mã số thuế doanh nghiệp và làm việc với cơ quan thuế để hoàn thiện nghĩa vụ thuế.
Ưu điểm khi sử dụng dịch vụ quyết toán thuế thu nhập cá nhân từ terra
- Tiết kiệm thời gian, tối ưu chi phí: Người lao động và doanh nghiệp không cần tốn nhiều công sức hoặc tài nguyên, mọi quy trình được thực hiện nhanh chóng và hiệu quả;
- Đảm bảo quy trình chuyên nghiệp, chính xác: terra chịu trách nhiệm toàn bộ các khâu, từ kiểm tra hồ sơ, lập báo cáo đến nộp quyết toán, đảm bảo tính chính xác và tuân thủ đầy đủ quy định pháp luật;
- Hỗ trợ tận tâm đến khi hoàn thành: Đội ngũ chuyên viên của terra đồng hành cùng khách hàng trong suốt quá trình, xử lý mọi vấn đề phát sinh, đảm bảo kết quả cuối cùng đạt yêu cầu.
Hãy để lại thông tin theo mẫu bên dưới, đội ngũ terra sẽ liên hệ và tư vấn cho doanh nghiệp bạn!
