Tìm hiểu các giấy tờ cần thiết khi kê khai thuế thu nhập cá nhân theo quy định của pháp luật hiện hành đảm bảo việc khai thuế diễn ra nhanh chóng, chính xác.
Việc chuẩn bị hồ sơ kê khai thuế thu nhập cá nhân đúng và đầy đủ là bước quan trọng để đảm bảo thực hiện nghĩa vụ thuế theo quy định pháp luật. Trong bài viết này, terra sẽ hướng dẫn chi tiết những tài liệu cần có trong hồ sơ kê khai thuế thu nhập cá nhân, giúp bạn đọc tiết kiệm thời gian và tránh sai sót trong quá trình thực hiện khai thuế.
Kê khai thuế thu nhập cá nhân với thu nhập của hộ kinh doanh
Theo quy định tại Mục 8.1, Mục 8.2 và Mục 8.3 của Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP, hộ kinh doanh phát sinh thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân phải thực hiện kê khai thuế như sau:
Với hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán
Hồ sơ kê khai thuế thu nhập cá nhân sẽ gồm: Tờ khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh – mẫu 01/CNKD (ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC).
Với hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai
Hồ sơ kê khai thuế thu nhập cá nhân sẽ bao gồm:
- Tờ khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh – mẫu 01/CNKD (ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC).
- Phụ lục Bảng kê hoạt động kinh doanh trong kỳ của hộ kinh doanh – Mẫu 01-2/BK-HĐKD (ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC).
Với hộ kinh doanh nộp thuế theo từng lần phát sinh
Hồ sơ kê khai thuế thu nhập cá nhân gồm các giấy tờ sau:
- Tờ khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh – mẫu 01/CNKD (ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC).
- Bản sao Hợp đồng kinh tế cung cấp hàng hóa, Hợp đồng cung cấp dịch vụ.
- Bản sao Biên bản nghiệm thu, thanh lý hợp đồng.
- Bản sao tài liệu chứng minh nguồn gốc xuất xứ của hàng hóa (chẳng hạn: Bảng kê thu mua hàng nông sản, Bảng kê hàng hóa mua bán, trao đổi của cư dân biên giới; Hóa đơn của người bán hàng giao cho; Tài liệu chứng minh là hàng hóa do cá nhân tự sản xuất,…).
Kê khai thuế thu nhập cá nhân theo tháng/ quý của tổ chức, cá nhân trả thu nhập khấu trừ thuế đối với tiền lương, tiền công
Hồ sơ kê khai thuế thu nhập cá nhân bao gồm:
- Tờ khai thuế thu nhập cá nhân mẫu số 05/KK-TNCN theo Phụ lục I – Danh mục hồ sơ khai thuế ban hành kèm theo Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ và Phụ lục II – Mẫu biểu hồ sơ khai thuế ban hành kèm theo Thông tư số 80/2021/TT-BTC ngày 29/9/2021/TT-BTC của Bộ trưởng Bộ Tài chính.
Tờ khai thuế thu nhập cá nhân mẫu số 05/KK-TNCN
- Phụ lục bảng xác định số thuế thu nhập cá nhân phải nộp cho các địa phương được hưởng nguồn thu mẫu số 05-1/PBT-KK-TNCN theo Phụ lục I – Danh mục hồ sơ kê khai thuế thu nhập cá nhân ban hành kèm theo Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ và Phụ lục II – Mẫu biểu hồ sơ khai thuế ban hành kèm theo Thông tư số 80/2021/TT-BTC ngày 29/9/2021/TT-BTC của Bộ trưởng Bộ Tài chính.
Lưu ý: Phụ lục này chỉ kê khai khi doanh nghiệp có phân bổ thuế.
- Báo cáo sử dụng chứng từ khấu trừ theo Phụ lục đính kèm Thông tư 37/2010/TT-BTC ngày 18/3/2010 của Bộ Tài chính hướng dẫn về việc phát hành, sử dụng, quản lý chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân tự in.
Lưu ý: Chỉ thực hiện khi sử dụng chứng từ khấu trừ thuế bản giấy.
Thời hạn nộp hồ sơ kê khai thuế thu nhập cá nhân
Hạn nộp hồ sơ khai thuế thu nhập cá nhân được quy định tại Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019
Theo quy định tại Điều 44 Luật Quản lý thuế năm 2019, thời hạn nộp hồ sơ kê khai thuế thu nhập cá nhân cụ thể như sau:
- Trường hợp kê khai thu nhập cá nhân theo tháng, thời hạn nộp hồ sơ kê khai thuế chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.
- Trường hợp kê khai thu nhập cá nhân theo quý, thời hạn nộp hồ sơ kê khai thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế.
- Trường hợp kê khai thuế thu nhập cá nhân theo năm:
Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 tính từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ quyết toán thuế năm.
Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm dương lịch hoặc năm tài chính với hồ sơ kê khai thuế năm.
Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 tính từ ngày kết thúc năm dương lịch đối với hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân trực tiếp quyết toán thuế.
Chậm nhất là ngày 15 tháng 12 của năm trước liền kề đối với hồ sơ khai thuế khoán của cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán. Trường hợp cá nhân mới kinh doanh thì hạn nộp hồ sơ kê khai thuế khoán chậm nhất là 10 ngày kể từ ngày bắt đầu kinh doanh.
- Trường hợp kê khai thuế thu nhập cá nhân theo từng lần phát sinh, thời hạn nộp hồ sơ chậm nhất là ngày thứ 10 tính từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế.
Khi nào không phải nộp tờ khai thuế thu nhập cá nhân?
Theo quy định tại Khoản 3 Điều 7 Nghị định 126/2020/NĐ-CP (bổ sung bởi Khoản 2 Điều 1 Nghị định 91/2022/NĐ-CP), cá nhân không phải nộp tờ khai kê khai thuế thu nhập cá nhân trong các trường hợp sau:
- Người nộp thuế có hoạt động, kinh doanh thuộc đối tượng không chịu thuế theo quy định của pháp luật hiện hành về thuế với từng loại thuế.
- Người nộp thuế có thu nhập được miễn thuế theo quy định của pháp luật tại Điểm b Khoản 2 Điều 79 Luật Quản lý thuế năm 2019, trừ cá nhân nhận thừa kế, quà tặng là bất động sản hoặc chuyển nhượng bất động sản.
- Người nộp thuế tạm ngưng hoạt động kinh doanh theo quy định tại Điều 4 Nghị định 126/2020/NĐ-CP.
- Người nộp thuế đã nộp hồ sơ chấm dứt hiệu lực mã số thuế theo quy định tại Khoản 4 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019.
- Người khai thuế thu nhập cá nhân là tổ chức, cá nhân trả thu nhập thuộc trường hợp khai thuế thu nhập cá nhân theo tháng/ quý mà trong tháng/ quý đó không phát sinh khấu trừ thuế thu nhập cá nhân của đối tượng nhận thu nhập.
Dịch vụ quyết toán thuế thu nhập cá nhân tại terra
terra cung cấp các dịch vụ quyết toán thuế TNCN toàn diện cho cả cá nhân lẫn doanh nghiệp, bao gồm:
Với cá nhân
- Kiểm tra mã số thuế cá nhân của nhân viên: Xác minh và cập nhật mã số thuế cá nhân, đảm bảo thông tin chính xác và kịp thời để tránh các lỗi trong quy trình kê khai thuế.
- Kiểm tra thông tin người phụ thuộc để khấu trừ: Kiểm tra và xác nhận thông tin về người phụ thuộc để đảm bảo các khoản khấu trừ thuế được áp dụng chính xác khi kê khai thuế thu nhập cá nhân, tối ưu lợi ích thuế cá nhân.
- Tính toán, lập báo cáo quyết toán thuế thu nhập cá nhân: Dựa trên bảng lương và các chứng từ của phía khách hàng, tiến hành tổng hợp và lập báo cáo chi tiết.
- Nộp tờ khai thuế TNCN: Nộp tờ khai thuế TNCN thay người lao động, đảm bảo việc thực hiện nghĩa vụ thuế đúng hạn và tuân thủ đầy đủ quy định của pháp luật.
Với doanh nghiệp
- Kiểm tra mã số thuế cá nhân của nhân viên: Xác minh và cập nhật mã số thuế cá nhân của tất cả nhân viên, đảm bảo thông tin luôn chính xác và kịp thời để phục vụ cho các kê khai thuế.
- Kiểm tra thông tin người phụ thuộc để khấu trừ: Kiểm tra và xác nhận thông tin về người phụ thuộc của nhân viên để đảm bảo các khoản khấu trừ thuế được áp dụng chính xác, từ đó tối ưu lợi ích thuế cho nhân viên.
- Thực hiện báo cáo, chuẩn bị hồ sơ: Dựa trên các thông tin đã kiểm tra và xác nhận, chuẩn bị và lập báo cáo chi tiết cho doanh nghiệp.
- Nộp hồ sơ quyết toán: Nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN thay doanh nghiệp, đảm bảo việc thực hiện nghĩa vụ thuế đúng hạn và tuân thủ đầy đủ quy định của pháp luật.
Khi chọn dịch vụ quyết toán thuế TNCN tại terra, terra cam kết mang đến những giá trị vượt trội gồm:
- Đảm bảo chính xác tuyệt đối: Chúng tôi cam kết sẽ thực hiện quyết toán thuế với độ chính xác cao nhất, giúp bạn tránh những sai sót có thể gây phiền toái về sau.
- Tuân thủ đầy đủ các chính sách, quy định của pháp luật: Đội ngũ chuyên viên của terra luôn cập nhật và tuân thủ nghiêm ngặt các quy định pháp luật hiện hành, đảm bảo dịch vụ luôn hợp pháp và minh bạch.
- Hỗ trợ tận tâm, giải đáp toàn bộ các thắc mắc: terra luôn sẵn sàng lắng nghe và hỗ trợ giải đáp thắc mắc cho doanh nghiệp trong suốt quá trình thực hiện kê khai thuế thu nhập cá nhân.
- Bảo mật thông tin tuyệt đối: terra cam kết bảo vệ thông tin cá nhân và tài chính theo cách an toàn nhất, không để rò rỉ ra bên ngoài.
Quý doanh nghiệp có thể để lại thông tin ngay dưới đây để nhận được tư vấn sớm nhất về quyết toán thuế TNCN toàn diện!
