Miễn giảm thuế thu nhập cá nhân được áp dụng cho những trường hợp nào được? Và các hồ sơ, thủ tục liên quan đến miễn giảm giảm thuế thực hiện ra sao? Cùng terra tìm hiểu ngay trong bài viết dưới đây nhé!
Miễn giảm thuế là gì?
Miễn giảm thuế là chính sách của cơ quan thuế nhằm giảm bớt gánh nặng tài chính cho người nộp thuế trong một số trường hợp đặc biệt. Chính sách này có thể áp dụng đối với cá nhân, tổ chức hoặc doanh nghiệp, tùy thuộc vào các quy định cụ thể của pháp luật thuế.
Các quy định này nhằm giảm bớt gánh nặng tài chính những đối tượng đang gặp khó khăn hoặc đóng góp tích cực cho sự phát triển xã hội.
12 trường hợp được miễn giảm thuế mới nhất
Thu nhập liên quan đến nông nghiệp
– Thu nhập từ trồng trọt, chăn nuôi, nuôi trồng, chế biến nông sản, thủy sản, sản xuất muối của hợp tác xã;
– Thu nhập của hợp tác xã hoạt động trong lĩnh vực nông nghiệp, lâm nghiệp, ngư nghiệp, diêm nghiệp thực hiện ở địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn hoặc địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn;
– Thu nhập của doanh nghiệp từ trồng trọt, chăn nuôi, nuôi trồng, chế biến nông sản, thủy sản ở địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn;
– Thu nhập từ hoạt động đánh bắt hải sản.
Thu nhập của sản phẩm, hàng hóa chế biến từ nông sản, thủy sản được ưu đãi thuế (bao gồm ưu đãi về thuế suất, miễn giảm thuế) phải đáp ứng đồng thời các điều kiện:
– Tỷ lệ giá trị nguyên vật liệu là nông sản, thủy sản trên chi phí sản xuất hàng hóa, sản phẩm (giá thành sản xuất hàng hóa, sản phẩm) từ 30% trở lên.
– Sản phẩm, hàng hóa từ chế biến nông sản, thủy sản không thuộc diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (trừ trường hợp do Thủ tướng Chính phủ quyết định theo đề xuất của Bộ Tài chính).
Thu nhập từ việc thực hiện dịch vụ kỹ thuật trực tiếp phục vụ nông nghiệp
Thu nhập từ việc thực hiện dịch vụ kỹ thuật trực tiếp phục vụ nông nghiệp được miễn thuế gồm:
– Thu nhập từ dịch vụ tưới, tiêu nước;
– Cày, bừa đất, nạo vét kênh, mương nội đồng;
– Dịch vụ phòng trừ sâu, bệnh cho cây trồng, vật nuôi;
– Dịch vụ thu hoạch sản phẩm nông nghiệp.
Thu nhập từ việc thực hiện nghiên cứu khoa học công nghệ
– Thu nhập từ việc thực hiện hợp đồng nghiên cứu khoa học và phát triển công nghệ theo quy định của pháp luật về khoa học và công nghệ, được miễn thuế trong thời gian thực hiện hợp đồng và tối đa không quá 03 năm kể từ ngày bắt đầu có doanh thu từ thực hiện hợp đồng nghiên cứu khoa học và phát triển công nghệ;
– Thu nhập từ bán sản phẩm làm ra từ công nghệ mới lần đầu tiên áp dụng ở Việt Nam được miễn thuế tối đa không quá 05 năm kể từ ngày có doanh thu từ bán sản phẩm;
– Thu nhập từ bán sản phẩm sản xuất thử nghiệm trong thời gian sản xuất thử nghiệm theo quy định của pháp luật.
Thu nhập từ việc thực hiện hợp đồng nghiên cứu khoa học và phát triển công nghệ được miễn thuế phải đảm bảo các điều kiện sau:
+ Có chứng nhận đăng ký hoạt động nghiên cứu khoa học;
+ Được cơ quan quản lý Nhà nước về khoa học có thẩm quyền xác nhận là hợp đồng nghiên cứu khoa học và phát triển công nghệ.
Thu nhập từ doanh thu bán sản phẩm làm ra từ công nghệ mới lần đầu tiên được áp dụng tại Việt Nam được miễn thuế phải đảm bảo công nghệ mới lần đầu tiên áp dụng tại Việt Nam được cơ quan quản lý Nhà nước về khoa học có thẩm quyền xác nhận.
Doanh nghiệp có từ 30% số lao động là người khuyết tật…
– Thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ của doanh nghiệp có từ 30% số lao động bình quân trong năm trở lên là người khuyết tật, người sau cai nghiện, người nhiễm HIV/AIDS.
Lưu ý: Doanh nghiệp được miễn thuế quy định tại Khoản này là doanh nghiệp có số lao động bình quân trong năm từ 20 người trở lên, không bao gồm doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực tài chính, kinh doanh bất động sản.
– Điều kiện: Phải đáp ứng đủ điều kiện sau:
+ Đối với doanh nghiệp có sử dụng lao động là người khuyết tật (bao gồm cả thương binh, bệnh binh) phải có xác nhận của cơ quan y tế có thẩm quyền về số lao động là người khuyết tật.
+ Đối với doanh nghiệp có sử dụng lao động là người sau cai nghiện ma túy phải có giấy chứng nhận hoàn thành cai nghiện của các cơ sở cai nghiện hoặc xác nhận của cơ quan có thẩm quyền liên quan.
+ Đối với doanh nghiệp có sử dụng lao động là người nhiễm HIV phải có xác nhận của cơ quan y tế có thẩm quyền về số lao động là người nhiễm HIV.
Để đảm bảo quyền lợi và tránh rủi ro trong quá trình thực hiện, việc sử dụng dịch vụ tư vấn thuế chuyên nghiệp là một giải pháp tối ưu, giúp đảm bảo độ chính xác và tiết kiệm thời gian. terra cung cấp dịch vụ quyết toán thuế TNCN chuyên nghiệp, đáp ứng đầy đủ các yêu cầu pháp lý và tối ưu hóa lợi ích cho cá nhân/doanh nghiệp.
Thu nhập từ hoạt động dạy nghề dành riêng cho một số đối tượng
Thu nhập từ hoạt động dạy nghề cho một số đối tượng sau:
– Dạy nghề cho người dân tộc thiểu số,
– Người khuyết tật,
– Trẻ em có hoàn cảnh đặc biệt khó khăn,
– Đối tượng tệ nạn xã hội,
– Người đang cai nghiện, người sau cai nghiện,
– Người nhiễm HIV/AIDS.
Điều kiện được miễn thuế: Phải đáp ứng đủ điều kiện sau:
+ Cơ sở dạy nghề được thành lập và hoạt động theo quy định của các văn bản hướng dẫn về dạy nghề.
+ Có danh sách các học viên là người dân tộc thiểu số, người khuyết tật, trẻ em có hoàn cảnh đặc biệt khó khăn, đối tượng tệ nạn xã hội, người đang cai nghiện, người sau cai nghiện, người nhiễm HIV/AIDS.
Thu nhập được chia từ hoạt động góp vốn…sau khi bên nhận góp vốn đã nộp thuế
– Thu nhập được chia từ hoạt động góp vốn, mua cổ phần liên doanh, liên kết kinh tế với doanh nghiệp trong nước, sau khi bên nhận góp vốn, phát hành cổ phiếu, liên doanh, liên kết đã nộp thuế (không nộp thuế 2 lần với một khoản thu nhập).
– Lưu ý: Trường hợp bên nhận góp vốn, phát hành cổ phiếu, bên liên doanh, liên kết đang được hưởng ưu đãi thuế thì vẫn được miễn thuế.
Khoản tài trợ nhận được để sử dụng cho hoạt động giáo dục..
– Khoản tài trợ nhận được để sử dụng cho hoạt động giáo dục, nghiên cứu khoa học, văn hóa, nghệ thuật, từ thiện, nhân đạo và hoạt động xã hội khác tại Việt Nam.
– Trường hợp tổ chức nhận tài trợ sử dụng khoản tài trợ không đúng mục đích thì phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tính trên phần sử dụng sai mục đích trong kỳ tính thuế phát sinh việc sử dụng sai mục đích.
Lưu ý: Tổ chức nhận tài trợ phải là tổ chức được thành lập và hoạt động theo quy định của pháp luật, thực hiện đúng quy định của pháp luật về kế toán thống kê (nếu không sẽ không được miễn thuế).
Thu nhập từ chuyển nhượng chứng chỉ giảm phát thải
– Thu nhập từ chuyển nhượng chứng chỉ giảm phát thải (CERs) lần đầu của doanh nghiệp được cấp chứng chỉ giảm phát thải;
– Các lần chuyển nhượng tiếp thì phải nộp thuế.
Thu nhập từ thực hiện nhiệm vụ Nhà nước giao của:
– Ngân hàng Phát triển Việt Nam trong hoạt động tín dụng đầu tư phát triển, tín dụng xuất khẩu; thu nhập từ hoạt động tín dụng cho người nghèo và các đối tượng chính sách khác của Ngân hàng Chính sách xã hội;
– Thu nhập của Công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên quản lý tài sản của các tổ chức tín dụng Việt Nam;
– Thu nhập từ hoạt động có thu do thực hiện nhiệm vụ Nhà nước giao của các quỹ tài chính Nhà nước như:
+ Quỹ Bảo hiểm xã hội Việt Nam,
+ Tổ chức Bảo hiểm tiền gửi,
+ Quỹ Bảo hiểm Y tế…
Phần thu nhập không chia
– Phần thu nhập không chia của cơ sở thực hiện xã hội hóa trong lĩnh vực giáo dục – đào tạo, y tế và lĩnh vực xã hội hóa khác (bao gồm cả Văn phòng giám định tư pháp) để lại để đầu tư phát triển cơ sở đó theo quy định của luật chuyên ngành về giáo dục – đào tạo, y tế và về lĩnh vực xã hội hóa khác;
– Phần thu nhập hình thành tài sản không chia của hợp tác xã được thành lập và hoạt động theo quy định của Luật hợp tác xã.
Thu nhập từ chuyển giao công nghệ thuộc lĩnh vực ưu tiên
– Thu nhập từ chuyển giao công nghệ thuộc lĩnh vực ưu tiên chuyển giao cho tổ chức, cá nhân ở địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn.
Thu nhập của văn phòng thừa phát lại
Lưu ý: Chỉ trong thời gian thực hiện thí điểm theo quy định của pháp luật về thi hành án dân sự. Hết thời gian thí điểm thì phải nộp thuế.
Hồ sơ và thủ tục miễn giảm thuế
Các giấy tờ cần chuẩn bị để nộp hồ sơ miễn giảm thuế.
- Theo mẫu của cơ quan thuế, được điền đầy đủ và chính xác thông tin.
- Báo cáo tài chính (nếu áp dụng cho doanh nghiệp).
- Hợp đồng, hóa đơn, chứng từ liên quan đến các khoản thu nhập thuộc diện miễn giảm.
- Các tài liệu về ưu đãi đầu tư, ưu đãi ngành nghề (nếu có).
- Giấy phép kinh doanh hoặc chứng nhận đăng ký doanh nghiệp (bản sao công chứng).
- Chứng minh nhân dân hoặc căn cước công dân (đối với cá nhân).
- Các biểu mẫu kê khai thuế: Theo quy định của từng loại thuế.
Quy trình thực hiện thủ tục miễn giảm thuế
Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ
Người nộp đơn cần hoàn thiện các giấy tờ cần thiết, bao gồm đơn xin miễn giảm thuế, giấy tờ chứng minh thu nhập, và các tài liệu hỗ trợ khác theo quy định.
Bước 2: Nộp hồ sơ
Hồ sơ được nộp tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp hoặc qua đường bưu điện. Đảm bảo hồ sơ đầy đủ và chính xác để tránh bị trả lại do sai sót.
Bước 3: Xử lý hồ sơ
Cơ quan thuế tiếp nhận và kiểm tra hồ sơ, xác minh thông tin và ra quyết định miễn giảm thuế. Người nộp cần sẵn sàng bổ sung tài liệu nếu được yêu cầu.
Những lưu ý quan trọng để tránh sai sót khi nộp hồ sơ.
- Mọi thông tin trong hồ sơ cần khớp với dữ liệu kê khai thuế đã nộp trước đó.
- Nộp hồ sơ đúng thời gian quy định để tránh bị từ chối hoặc mất quyền miễn giảm.
- Chính sách miễn giảm có thể thay đổi theo thời gian, cần thường xuyên theo dõi thông tin cập từ cơ quan thuế.
- Các tài liệu gốc cần được bảo quản để đối chiếu khi cơ quan thuế yêu cầu kiểm tra.
Lợi ích khi áp dụng miễn giảm thuế đúng quy định
Áp dụng chính sách miễn giảm thuế theo đúng quy định pháp luật không chỉ mang lại nhiều lợi ích thiết thực cho cả cá nhân và doanh nghiệp, bao gồm:
Đối với cá nhân:
- Tăng thu nhập khả dụng: Việc được miễn giảm thuế giúp cá nhân giữ lại một phần thu nhập lớn hơn, hỗ trợ cải thiện chất lượng cuộc sống hoặc tăng khả năng tiết kiệm và đầu tư cá nhân.
- Đảm bảo quyền lợi hợp pháp: Khi áp dụng chính sách miễn giảm thuế đúng quy định, cá nhân được bảo vệ quyền lợi hợp pháp và tránh rủi ro từ các sai sót trong kê khai thuế.
- Hỗ trợ trong các giai đoạn khó khăn: Các chính sách miễn giảm thuế dành cho cá nhân thường nhằm hỗ trợ người lao động trong những giai đoạn đặc biệt như thiên tai, dịch bệnh hoặc khủng hoảng kinh tế.
Đối với doanh nghiệp:
- Tiết kiệm chi phí: Doanh nghiệp giảm bớt các khoản thuế phải nộp, từ đó tối ưu hóa ngân sách và tập trung vào các hoạt động đầu tư, kinh doanh.
- Nâng cao uy tín: Tuân thủ quy định giúp doanh nghiệp đảm bảo tính minh bạch và pháp lý trong các hoạt động tài chính, tạo niềm tin với đối tác và cơ quan quản lý.
- Tận dụng chính sách hỗ trợ: Các chính sách miễn giảm thường được ban hành để khuyến khích đầu tư, phát triển kinh tế hoặc hỗ trợ doanh nghiệp trong các giai đoạn khó khăn.
Dịch vụ quyết toán Thuế TNCN toàn diện từ terra
Với bề dày kinh nghiệm hợp tác cùng hơn 250 doanh nghiệp thuộc nhiều quy mô khác nhau, đến từ các quốc gia như Nhật Bản, New Zealand, Singapore,… terra đã khẳng định năng lực trong việc cung cấp các dịch vụ chuyên nghiệp, bao gồm: Dịch vụ tính lương, Báo cáo lao động, Thuế TNCN, BHXH, , và Thanh toán lương hộ. terra tự hào mang đến giải pháp toàn diện, đảm bảo hoàn thành mọi yêu cầu pháp lý, tuân thủ nghiêm ngặt các quy định pháp luật, giúp đối tác tập trung phát triển kinh doanh mà không phải lo ngại về vấn đề tuân thủ.
Lợi ích từ dịch vụ quyết toán thuế TNCN của terra
- Giảm 30% áp lực về lương và thuế.
- Tối ưu chi phí vận hành lên đến 20%.
- Đảm bảo độ chính xác 100%.
- Cam kết tuân thủ pháp luật.
Cam kết từ terra
- Đảm bảo đúng quy định, hạn chế sai sót.
- Cập nhật kịp thời các quy định mới.
- Thông tin khách hàng được bảo mật tối đa.
- Sẵn sàng giải đáp mọi vấn đề phát sinh.
Hãy để terra đồng hành, giúp bạn quản lý thuế và tài chính hiệu quả với dịch vụ đáng tin cậy, minh bạch và chuyên nghiệp.
