Hướng dẫn quyết toán thuế TNCN cho người nước ngoài đầy đủ, mới nhất

Quy trình quyết toán thuế TNCN (Thu nhập cá nhân) cho người nước ngoài làm việc tại doanh nghiệp được thực hiện như thế nào? Điều kiện và thời điểm quyết toán ra sao? Hãy cùng terra tìm hiểu những quy định quan trọng và lưu ý cần biết trong bài viết dưới đây!

Các trường hợp quyết toán thuế TNCN cho người nước ngoài

Thực tế, lao động nước ngoài tại Việt Nam được phân loại thành nhiều trường hợp khác nhau. Vì vậy, phương pháp quyết toán thuế TNCN sẽ thay đổi tùy theo từng trường hợp cụ thể.

Quyết toán thuế TNCN cho người nước ngoài cư trú tại Việt Nam

Người nước ngoài sống và làm việc lâu dài tại Việt Nam là những cá nhân mang quốc tịch nước ngoài, không có quốc tịch Việt Nam, và có nơi cư trú ổn định tại Việt Nam. Để cư trú hợp pháp, họ cần xin cấp thẻ thường trú.

Về quyết toán thuế thu nhập cá nhân, những cá nhân nước ngoài cư trú tại Việt Nam cũng phải tuân thủ các quy định tương tự như công dân Việt Nam khi có thu nhập chịu thuế. Đặc biệt, nếu người lao động nước ngoài nhận thu nhập bằng ngoại tệ, khoản thu nhập này sẽ phải quy đổi sang đồng Việt Nam theo tỷ giá bình quân tại thời điểm đó.

Điều kiện để một cá nhân được xem là người nước ngoài cư trú tại Việt Nam

Để được xác nhận là người nước ngoài cư trú tại Việt Nam, cá nhân phải thỏa mãn một trong hai điều kiện sau:

• Điều kiện 1: Cá nhân phải có mặt tại Việt Nam ít nhất 183 ngày trong vòng 12 tháng liên tiếp hoặc trong một năm kể từ ngày nhập cảnh vào Việt Nam. Cả ngày nhập cảnh và ngày xuất cảnh đều được tính là một ngày.
• Điều kiện 2: Cá nhân phải có nơi cư trú ổn định tại Việt Nam, bao gồm việc đăng ký tạm trú hoặc thường trú theo quy định của pháp luật về nhà ở. Nếu thuê nhà, hợp đồng thuê phải có thời gian từ 90 ngày trở lên trong năm tính thuế.

Cách tính thuế TNCN cho người nước ngoài cư trú tại Việt Nam

• Trường hợp người nước ngoài ký hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên: Thu nhập từ tiền lương, tiền công sẽ bị tính thuế theo biểu thuế lũy tiến từng phần như sau: (ĐVT: triệu đồng)

• Trường hợp người nước ngoài ký hợp đồng lao động dưới 3 tháng: Thuế sẽ được tính theo thuế suất 10% trên tổng thu nhập.

Quyết toán thuế TNCN cho cá nhân là người nước ngoài không cư trú tại Việt Nam

Ví dụ, ông A, một công dân nước ngoài, đến Việt Nam làm việc từ ngày 1/4/2024. Tính đến ngày 31/12/2024, ông đã có tổng cộng 170 ngày lưu trú tại Việt Nam. Vì thời gian ông ở dưới 183 ngày trong năm 2024, ông được xác định là cá nhân không cư trú.

Cụ thể:

• Trường hợp ủy quyền quyết toán thuế TNCN đối với cá nhân nước ngoài không cư trú: Nếu ông A có thu nhập từ tổ chức với hợp đồng lao động trên 3 tháng, ông có thể ủy quyền cho tổ chức thực hiện quyết toán thuế TNCN. Đơn vị nhận ủy quyền sẽ chỉ quyết toán thuế TNCN đối với phần thu nhập mà tổ chức chi trả cho ông A.
• Trường hợp cá nhân nước ngoài không cư trú tự quyết toán thuế TNCN: Nếu ông A có thu nhập từ lương, kinh doanh hoặc từ nhiều nguồn khác và có số thuế phải nộp thừa, hoặc cần nộp thêm hoặc bù trừ vào các kỳ khai thuế sau, ông sẽ tự thực hiện quyết toán thuế TNCN.

Hướng dẫn tính thuế TNCN cho cá nhân nước ngoài không cư trú: Dù hợp đồng lao động của ông A có thời gian dưới 3 tháng hay từ 3 tháng trở lên, thuế TNCN sẽ được tính theo biểu thuế toàn phần với mức thuế suất 20%:

Lưu ý: Thu nhập chịu thuế của ông A là thu nhập phát sinh tại Việt Nam, không phân biệt tổ chức hay nơi chi trả thu nhập. Thuế TNCN từ tiền lương, tiền công của ông A không phải thực hiện quyết toán.

Trong trường hợp đặc biệt, nếu ông A lưu trú dưới 183 ngày trong năm dương lịch đầu tiên nhưng lại có thời gian lưu trú từ 183 ngày trở lên trong 12 tháng liên tiếp, ông sẽ phải thực hiện quyết toán thuế TNCN theo các quy định riêng.

Quyết toán thuế TNCN cho cá nhân là người nước ngoài nghỉ việc

Cá nhân là người nước ngoài nghỉ việc, tức là người không còn làm việc tại một tổ chức nhưng vẫn tiếp tục làm việc tại tổ chức khác ở Việt Nam. Trong trường hợp này, tổ chức chi trả thu nhập (tiền lương, tiền công) có thể được ủy quyền thực hiện quyết toán thuế TNCN cho người nước ngoài nghỉ việc. Tuy nhiên, theo quy định pháp luật, trong tình huống này, cần phải xem xét kỹ lưỡng để xác định liệu người nước ngoài đó có đang cư trú tại Việt Nam hay không.

Đối với những lao động nước ngoài có thu nhập vãng lai từ nhiều nguồn khác nhau, họ phải tự thực hiện quyết toán thuế TNCN theo quy định pháp luật, và không thể ủy quyền cho tổ chức khác thực hiện quyết toán thay cho mình.

Quyết toán thuế TNCN cho cá nhân là người nước ngoài về nước

Quy định về quyết toán thuế TNCN đối với người nước ngoài xuất cảnh áp dụng khi cá nhân trước đó là đối tượng cư trú tại Việt Nam, có thu nhập từ tiền lương, tiền công tại Việt Nam, đã đăng ký tạm trú và có thời gian lưu trú từ 183 ngày trở lên. Trong trường hợp này, cá nhân bắt buộc phải thực hiện quyết toán thuế TNCN.

Trước khi rời Việt Nam, cá nhân có trách nhiệm khai báo thuế với cơ quan thuế. Việc quyết toán thuế TNCN có thể được ủy quyền cho tổ chức chi trả thu nhập. Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN trong trường hợp này tối đa là 45 ngày kể từ ngày cá nhân xuất cảnh.

Thủ tục thực hiện quyết toán thuế TNCN cho người nước ngoài

Hồ sơ quyết toán thuế TNCN có sự khác biệt tùy theo từng trường hợp:

• Nếu cá nhân nhận thu nhập từ tổ chức quốc tế hoặc từ nước ngoài, cần cung cấp bằng chứng xác nhận khoản tiền đã nhận, kèm theo thư xác nhận thu nhập theo mẫu số 20/TXN-TNCN (Thông tư 156/2013/TT-BTC).
• Nếu cá nhân chịu thuế phát sinh ngoài lãnh thổ Việt Nam, cần bổ sung các giấy tờ liên quan theo yêu cầu trong hồ sơ quyết toán.
• Nếu cơ quan thuế nước ngoài không cấp giấy xác nhận số thuế đã nộp, cá nhân có thể sử dụng bản chụp giấy chứng nhận khấu trừ thuế hoặc chứng từ ngân hàng thể hiện số thuế đã nộp. Các bản chụp này phải được cam kết về tính chính xác.

  

Địa điểm nộp hồ sơ quyết toán thuế

• Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công và thuộc diện khai thuế trực tiếp nộp hồ sơ tại Cục Thuế.
• Cá nhân có thu nhập từ nhiều nguồn khác nhau và tự quyết toán thuế nộp hồ sơ tại cơ quan thuế quản lý tổ chức chi trả thu nhập cuối cùng.
• Nếu người nước ngoài thay đổi nơi làm việc nhưng không tính giảm trừ gia cảnh tại tổ chức cuối cùng, hoặc không làm việc tại thời điểm quyết toán, hồ sơ cần được nộp tại chi cục thuế nơi cư trú.
• Trường hợp cá nhân nước ngoài kinh doanh:
  • Nếu kinh doanh tại một địa điểm, nộp hồ sơ tại Chi cục Thuế địa phương đó.
  • Nếu có giấy phép đăng ký kinh doanh với vai trò đại lý, nộp hồ sơ tại nơi đăng ký.
  • Nếu kinh doanh ở nhiều địa phương, nộp hồ sơ tại nơi cấp mã số thuế đầu tiên.

Thời hạn nộp hồ sơ
Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN sẽ được công bố sau khi kết thúc năm tài chính. Cá nhân cần theo dõi thông báo từ cơ quan thuế để thực hiện đúng quy định.

Dịch vụ quyết toán thuế TNCN từ terra

Với kinh nghiệm hợp tác cùng hơn 250 doanh nghiệp thuộc nhiều quy mô khác nhau đến từ Nhật Bản, New Zealand, Singapore, và nhiều quốc gia khác, terra đã khẳng định vị thế trong lĩnh vực cung cấp dịch vụ nhân sự chuyên nghiệp. Chúng tôi cung cấp các giải pháp toàn diện như: Tính lương, Báo cáo lao động, Thuế TNCN, BHXH và Thanh toán lương hộ, giúp doanh nghiệp đảm bảo tuân thủ mọi quy định pháp lý, đồng thời tập trung phát triển kinh doanh hiệu quả.

Lợi ích khi sử dụng dịch vụ quyết toán Thuế TNCN của terra

✅ Giảm đến 30% áp lực liên quan đến lương & thuế.

✅ Tối ưu chi phí vận hành lên đến 20%.

✅ Đảm bảo độ chính xác 100%, hạn chế tối đa sai sót.

✅ Tuân thủ chặt chẽ quy định pháp luật.

Cam kết từ terra

• Đảm bảo đúng quy định, hạn chế rủi ro sai sót.
• Cập nhật kịp thời các chính sách và quy định mới nhất.
• Bảo mật tuyệt đối thông tin khách hàng.
• Hỗ trợ nhanh chóng, giải đáp mọi vấn đề phát sinh.

Hãy để terra đồng hành cùng bạn trong việc quản lý thuế và tài chính, mang đến giải pháp chuyên nghiệp, minh bạch và đáng tin cậy!