Cách quyết toán thuế thu nhập cá nhân cho cá nhân và doanh nghiệp mới nhất

Trên thực tế có 2 cách quyết toán thuế thu nhập cá nhân là cá nhân tự quyết toán hoặc cá nhân ủy quyền cho cơ quan quyết toán hộ. Xem ngay quy định, cách làm.

Cho dù là cá nhân tự quyết toán thuế thu nhập cá nhân hay doanh nghiệp được ủy quyền, bạn đều phải nắm rõ các quy định hiện hành và các bước tiến hành quyết toán thuế. Trong bài viết này, terra sẽ cung cấp đầy đủ các thông tin, là cơ sở cho việc quyết toán thuế TNCN của bạn trở nên dễ dàng hơn.

Quyết toán thuế thu nhập cá nhân là gì?

Thực tế, bạn chỉ cần hiểu đơn giản quyết toán thuế thu nhập cá nhân là việc người lao động kê khai chứng từ để xác định số tiền thuế nộp thừa. Qua đó, Cơ quan thuế sẽ hoàn lại phần thừa cho người nộp thuế.

Cơ sở pháp lý về quyết toán thuế thu nhập cá nhân

Cá nhân làm việc cho 1 doanh nghiệp duy nhất, có thể ủy quyền cho đơn vị đó quyết toán thuế. Tuy nhiên, hiện nay nhiều người lao động làm việc đồng thời nhiều doanh nghiệp, vì thế họ phải tự quyết toán và gặp khó khăn khi xử lý thủ tục. 

Không những cá nhân gặp khó khăn, bộ phận đảm nhận quyết toán thuế ở cơ quan, đơn vị, doanh nghiệp cũng mất rất nhiều thời gian cho khâu này. Đặc biệt với những cơ quan, đơn vị, doanh nghiệp có quy mô lớn, hàng trăm, hàng nghìn nhân sự.

Chính vì thế, việc nắm rõ và cập nhật chính sách thường xuyên là yếu tố tiên quyết khi thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân. Dưới đây là các cơ sở pháp lý quan trọng:

Các văn bản pháp luật quy định về thuế thu nhập cá nhân

Các hình thức quyết toán thuế thu nhập cá nhân hiện nay

Cá nhân ủy quyền quyết toán thuế thu nhập cá nhân cho đơn vị, tổ chức, doanh nghiệp

Cá nhân được ủy quyền cho cơ quan chi trả thu nhập quyết toán quyết thu nhập cá nhân trong các trường hợp sau:

• Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công một tổ chức: Cá nhân ký hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên tại một tổ chức, đang làm việc tại thời điểm ủy quyền, kể cả khi làm việc không đủ 12 tháng. Thu nhập vãng lai từ nơi khác không quá 10 triệu đồng/tháng đã khấu trừ thuế 10% và không yêu cầu quyết toán phần này.
• Cá nhân được điều chuyển từ tổ chức cũ sang tổ chức mới do chia, tách, hợp nhất, sáp nhật, chuyển đổi: Nếu tổ chức trả thu nhập thực hiện chia, tách, hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổi và người lao động được điều chuyển sang tổ chức mới mà không có thêm thu nhập khác, cá nhân được ủy quyền tổ chức mới quyết toán thay.
• Cá nhân được điều chuyển trong cùng hệ thống: Trường hợp điều chuyển người lao động trong hệ thống (Tập đoàn, Tổng công ty, Công ty mẹ – con, Trụ sở chính và chi nhánh) cũng được ủy quyền tương tự như tái cơ cấu.

Cá nhân trực tiếp quyết toán thuế thu nhập cá nhân

Cá nhân phải quyết toán thuế thu nhập cá nhân trực tiếp trong 4 trường hợp sau đây

• Cá nhân có thu nhập từ tiền công, tiền lương từ hai nơi trở lên và không đáp ứng điều kiện ủy quyền: Nếu không đủ điều kiện ủy quyền, cá nhân phải tự quyết toán thuế nếu có số thuế nộp thêm hoặc cần hoàn/bù trừ vào kỳ sau;
• Cá nhân là người lao động nước ngoài làm việc tại Việt Nam: trước khi xuất cảnh, người lao động nước ngoài tại Việt Nam phải hoàn thành quyết toán thuế. Cá nhân có thể ủy quyền cho cơ quan quyết toán và cơ quan phải chịu trách nhiệm nộp thuế và số thuế được hoàn;
• Cá nhân có thu nhập từ nước ngoài: Phải tự quyết toán nếu thu nhập từ nước ngoài chưa khấu trừ thuế trong năm;
• Cá nhân thuộc diện được xét giảm thuế: Trường hợp chịu ảnh hưởng bởi thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn, bệnh hiểm nghèo, cá nhân phải trực tiếp khai thuế, không được ủy quyền mà phải tự kê khai và quyết toán.

Cách quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm 2024

Cách quyết toán thuế thu nhập cá nhân trực tiếp 

Quyết toán thuế trực tiếp tại Chi cục thuế

Cá nhân nộp hồ sơ trực tiếp tại Chi cục thuế, Cơ quan thuế sẽ được thông báo tình trạng hồ sơ trong vòng 03 ngày (nếu có sai sót).

Tổng hợp các trường hợp nộp thuế trực tiếp và nơi nộp hồ sơ

Quyết toán thuế thông qua bưu điện

Ngoài nộp trực tiếp tại cơ quan thuế, cá nhân có thể gửi hồ sơ thông qua đường bưu điện đến địa chỉ cơ quan thuế theo quy định. Thời gian giải quyết hồ sơ từ 15 – 60 ngày tùy trường hợp.

Hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân trực tiếp

Để quyết toán trực tiếp, người nộp thuế cần chuẩn bị hồ sơ sau:

• 01 Đề nghị hoàn thuế;
• 01 Bản sao CCCD;
• 01 Tờ khai quyết toán thuế;
• 01 Chứng từ quyết toán thuế/Biên lai xác nhận thu nhập (cho mỗi cơ quan làm việc);
• 01 Quyết định thôi việc/nghỉ hưu/thanh lý hợp đồng/xác định ngày cư trú;
• 01 Giấy ủy quyền thoái trả tiền thuế (nếu có).

Cách quyết toán thuế thu nhập cá nhân trực tuyến (online)

Lưu ý: để có thể tiến hành cách quyết toán này, người nộp thuế cần có tài khoản thuế điện tử.

Quyết toán thuế TNCN trực tuyến qua Cổng thông tin Tổng cục thuế

Bước 1: Đăng nhập

Truy cập vào Trang Tổng cục Thuế, đăng nhập bằng tài khoản thuế điện tử hoặc tài khoản định danh.

Bước 2: Chọn chức năng “Hoàn thuế”

Vào mục “Hoàn thuế”, chọn “Kê khai trực tuyến”, ở mục “Tờ khai” chọn mẫu “01/ĐNHT” và loại tờ khai “Chính thức”, nhấn “Tiếp tục”.

Bước 3: Kê khai thông tin

Điền đầy đủ các mục (trường hợp hoàn thuế, kỳ đề nghị, lý do…) và đảm bảo không để trống các mục có dấu (*).

Bước 4: Hoàn tất kê khai

Nhấn “Hoàn thành kê khai” để lưu thông tin hoặc chọn “Lưu bản nháp” nếu chưa nộp.

Bước 5: Ký và nộp tờ khai

Xuất file XML bằng cách nhấn “Tờ khai XML”, chọn “Ký và nộp tờ khai”, nhập mã PIN ký số và chọn “Chấp nhận”. Khi hiển thị “Ký tệp thành công”, hồ sơ đã được gửi thành công.

Quyết toán thuế TNCN trực tuyến qua eTax Mobile

Bước 1: Tải và cài đặt ứng dụng eTax Mobile trên điện thoại từ kho ứng dụng (Google Play hoặc App Store). Tại màn hình chính, chọn mục “Nhóm chức năng nộp thuế”, sau đó chọn “Đề nghị xử lý khoản nộp thừa”;

Bước 2: Chọn Cục Thuế và Chi cục Thuế nơi phát sinh khoản nộp thừa (nếu có). Nhấn “Tiếp tục” để chuyển sang bước kế tiếp.;

Bước 3: Nhập thông tin theo yêu cầu và kiểm tra các khoản thuế nộp thừa;

Bước 4: Nhập thông tin như: số tiền đề nghị xử lý, thông tin bù trừ, ấn chọn “Tiếp tục”;

Bước 5: Hệ thống yêu cầu đính kèm tờ khai “02/QTT-TNCN” và các tài liệu cần thiết;

Bước 6: Nhập mã OTP xác nhận, chọn “Hoàn thành”.

Dịch vụ quyết toán thuế thu nhập cá nhân terra Payroll

Dịch vụ quyết toán thuế thu nhập cá nhân terra Payroll hỗ trợ cho cả cá nhân và doanh nghiệp, giúp bạn tiết kiệm được phần lớn thời gian và công sức. Cùng tìm hiểu xem ở gói dịch vụ này, cá nhân và doanh nghiệp được hỗ trợ những gì nhé!

Dịch vụ quyết toán thuế thu nhập cá nhân cho cá nhân

Với khách hàng cá nhân, terra hỗ trợ:

• Hỗ trợ kiểm tra và báo cáo tình hình lương hàng tháng;
• Hỗ trợ kiểm tra mã số thuế cá nhân và các thông tin liên quan;
• Hỗ trợ đăng ký thông tin người phụ thuộc để giảm trừ gia cảnh;
• Hỗ trợ nộp tờ khai thuế và đồng hàng cùng khách hàng cho đến khi việc quyết toán hoàn tất.

Dịch vụ quyết toán thuế thu nhập cá nhân cho doanh nghiệp

Với khách hàng doanh nghiệp, terra hỗ trợ:

• Hỗ trợ thống kê, rà soát mã số thuế cho nhân sự trong doanh nghiệp;
• Hỗ trợ nhân sự đăng ký mã số thuế cá nhân cho nhân sự mới;
• Hỗ trợ tóm tắt thu nhập hàng năm;
• Hỗ trợ kiểm tra, báo cáo thuế thu nhập cá nhân định kỳ hàng tháng/hàng quý và đối chiếu với bảng lương;
• Hỗ trợ thông báo điều chỉnh thuế thu nhập cá nhân nếu có sai sót;
• Hỗ trợ lập hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân;
• Hỗ trợ nộp tờ khai thuế và đồng hàng cùng khách hàng cho đến khi việc quyết toán hoàn tất.

Hãy để lại thông tin cho chúng tôi theo mẫu bên dưới, terra sẽ liên hệ tư vấn và báo giá cho bạn!