Hiện nay, với những thay đổi trong chính sách thuế, việc tự quyết toán TNCN càng được chú trọng hơn nhằm bảo vệ trọn vẹn quyền lợi của cá nhân người lao động. Bài viết hôm nay sẽ cung cấp hướng dẫn tự quyết toán thuế thu nhập cá nhân chi tiết nhất, giúp bạn đọc có thể tự thực hiện quyết toán một cách dễ dàng và hiệu quả.
Hướng dẫn tự quyết toán thuế thu nhập cá nhân online
Bước 1: Đăng nhập vào hệ thống Thuế điện tử của Tổng cục Thuế
Truy cập đường dẫn: https://canhan.gdt.gov.vn/, sau đó chọn “Đăng nhập”, tiếp tục chọn “Đăng nhập bằng tài khoản Thuế điện tử”, nhập “Mã số thuế” và “Mã kiểm tra” theo yêu cầu.
Màn hình sẽ chuyển sang trang tiếp theo, người nộp thuế cần điền đầy đủ thông tin các trường gồm: Ngày cấp mã số thuế, Cơ quan thuế Tỉnh/Thành phố và Cơ quan thuế quản lý. Sau đó chọn vào ô “Tiếp tục”.
Bước 2: Chọn ô “Quyết toán thuế”, sau đó chọn “Kê khai thuế trực tuyến”
Bước 3: Điền nội dung tờ kê khai
Người nộp thuế điền đầy đủ thông tin ở các mục có dấu (*) gồm: Tên người gửi, Địa chỉ liên hệ, Điện thoại liên lạc, Địa chỉ email và chọn tờ khai là 02/QTT-TNCN –Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TT 80/2021).
Chọn cơ quan thuế quyết toán bằng cách tích chọn 1 trong 3 trường hợp sau:
- Trường hợp 1: Người nộp thuế có một nguồn thu nhập duy nhất trực tiếp khai thuế trong năm do làm việc tại tổ chức quốc tế, Đại sứ quán, Lãnh sự quán ở Việt Nam hoặc nguồn từ nước ngoài (không khấu trừ tại nguồn). Tiếp theo, người nộp thuế chọn cơ quan thuế đã khai trực tiếp trong năm tại ô “Cục thuế”.
- Trường hợp 2: Người nộp thuế trực tiếp khai thuế trong năm có từ hai nguồn thu nhập trở lên gồm Thu nhập thuộc diện khai trực tiếp trong năm và Thu nhập do tổ chức trả thu nhập đã khấu trừ. Người nộp thuế tự kê khai các nguồn thu nhập và thông tin liên quan theo bảng mẫu.
- Trường hợp 3: Người nộp thuế không trực tiếp khai thuế trong năm và có nguồn thu nhập thuộc diện khấu trừ thông qua tổ chức trả thu nhập. Trường hợp có thay đổi nơi làm việc thì tích chọn ô 1 hoặc ô 2. Trường hợp không thay đổi nơi làm việc thì tích chọn ô 3 hoặc ô 4 hoặc ô 5.
Người nộp thuế tiếp tục điền đủ các trường sau:
- Trường hợp quyết toán thuế (Quyết toán theo năm dương lịch, Quyết toán 12 tháng liên tục khác năm dương lịch, Quyết toán không đủ 12 tháng).
- Năm kê khai là năm thực hiện quyết toán thuế.
- Loại tờ khai gồm Tờ khai chính thức (khi thực hiện quyết toán thuế lần đầu tiên trong kỳ) và Tờ khai bổ sung (khi người nộp thuế đã nộp hồ sơ nhưng phát hiện kê khai sai và muốn khai lại).
Bước 4: Chọn “Tiếp tục” để Khai tờ khai quyết toán thuế
Mục | Hướng dẫn khai |
| [01] đến [06] | Hệ thống tự cập nhật. |
| [07] đến [08] | Chọn tỉnh, thành phố ở mục 08 trước, sau đó chọn quận huyện ở mục 07 (Địa chỉ thường trú). |
| [09] | Số điện thoại của người nộp thuế (bắt buộc điền). |
| [10] | Fax không bắt buộc. |
| [11] | Địa chỉ email của người nộp thuế (bắt buộc điền). |
| [12] đến [14] | Thông tin đại lý thuế (không bắt buộc điền). |
| [15] đến [19] | Hệ thống tự cập nhật. |
| [20] | Tổng thu nhập chịu thuế trong kỳ. |
| [21] | Là tổng các khoản thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công và các khoản thu nhập chịu thuế khác. Thu nhập phát sinh ở đâu thì người nộp thuế yêu cầu bên đơn vị đã trả thu nhập xuất chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân cho mình. |
| [22] | Là tổng các khoản thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công và các khoản thu nhập chịu thuế khác thuộc diện miễn thuế theo Hiệp định tránh đánh thuế 02 lần (không bắt buộc điền). |
| [23] | Là tổng thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công và các khoản thu nhập chịu thuế khác ngoài Việt Nam (không bắt buộc điền). |
| [24] | Để kê khai người phụ thuộc thì người nộp thuế nhấp chọn “02-1/BK-QTT-TNCN” ở cuối trang. Sau khi kê khai xong thì nhấp chọn “Tờ khai” để về giao diện tờ khai tiếp tục quá trình kê khai. |
| [25] | Hệ thống tự cập nhật. |
| [26] | Hệ thống tự cập nhật. |
| [27] | Hệ thống tự cập nhật. |
| [28] | Là khoản đóng góp vào các tổ chức, cơ sở chăm sóc, nuôi dưỡng trẻ em có hoàn cảnh đặc biệt khó khăn, người tàn tật, người già không nơi nương tựa và các khoản đóng góp vào quỹ từ thiện, nhân đạo, khuyến học hợp pháp (không bắt buộc điền). |
| [29] | Là các khoản bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp, bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp bắt buộc với một số ngành nghề. |
| [30] | Là tổng các khoản đóng Quỹ hưu trí tự nguyện theo thực tế phát sinh tối đa không vượt quá ba triệu đồng mỗi tháng (hông bắt buộc điền). |
| [31] | Hệ thống tự cập nhật. |
| [32] | Hệ thống tự cập nhật. |
| [33] | Hệ thống tự cập nhật. |
| [34] | Là tổng tiền thuế mà các tổ chức, cá nhân trả thu nhập đã khấu trừ từ tiền lương, tiền công của cá nhân theo thuế suất, căn cứ chứng từ khấu trừ thuế tổ chức, cá nhân đó cung cấp. |
| [35] | Là tiền thuế cá nhân trực tiếp kê khai và đã tạm nộp tại Việt Nam, căn cứ chứng từ nộp thuế vào ngân sách Nhà nước. |
| [36] | Là tiền thuế đã nộp ở nước ngoài được xác định tối đa bằng số thuế phải nộp tương ứng, và tỷ lệ thu nhập nhận được từ nước ngoài so với tổng thu nhập nhưng không vượt quá số thuế là: [32] x {[23]/([20] –[22])}x 100% (không bắt buộc nhập). |
| [37] | Do cá nhân tự xác định nếu đã kê khai và nộp tại nước ngoài vào năm tính thuế thứ nhất. |
| [38] | Do cá nhân tự xác định số thuế đã nộp trong năm không qua tổ chức trả thu nhập, trùng do quyết toán vắt năm nếu đã kê khai vào năm tính thuế đầu tiên. |
| [39] | Hệ thống tự cập nhật. |
| [40] | Tiền thuế phải nộp trùng do quyết toán vắt năm. |
| [41] | Là tiền thuế được giảm do đã tính ở kỳ tính thuế trước. |
| [42] | Hệ thống tự cập nhật. |
| [43] | Người nộp thuế có tiền thuế phải nộp nhỏ hơn 50.000 đồng thì khai vào mục này để được miễn giảm. |
| [44] | Hệ thống tự cập nhật. |
| [45] | Hệ thống tự cập nhật. |
| [46] | Người nộp thuế tự nhập tiền thuế đề nghị hoàn vào mục này. |
| [47] | Cá nhân có tiền thuế nộp thừa và đề nghị bù trừ cho các khoản khác phải nộp vào ngân sách Nhà nước thì điền mục này. |
| [48]: | Tổng tiền thuế bù trừ cho các phát sinh của kỳ sau [48] = [44] – [45] |
Trường hợp người nộp thuế có tiền thuế nộp thừa và đề nghị hoàn trả có thể nhận tiền hoàn thuế qua các hình thức sau:
- Chuyển khoản: Người nộp thuế tích chọn mục “Chuyển khoản” và điền đầy đủ Tên chủ tài khoản và Tài khoản số mở tại ngân hàng.
- Tiền mặt: Người nộp thuế tích chọn “Tiền mặt” và cung cấp các thông tin sau: Tên người nhận tiền, số CMND/ CCCD/ hộ chiếu, địa điểm nhận tiền hoàn thuế.
Còn với trường hợp người nộp thuế đề nghị bù trừ cho khoản phải nộp vào ngân sách Nhà nước đã nhập tại mục [47] thì cần cung cấp các thông tin: Mã số thuế, Tên người nộp thuế, Chương, Tiểu mục, Tên cơ quan thuế quản lý khoản thu, Địa bàn hành chính, Hạn nộp, Số tiền còn phải nộp đề nghị bù trừ với số tiền nộp thừa.
Bước 5: Nộp tờ khai
Người nộp thuế tích vào mục “Tôi cam đoan số liệu đã khai và hồ sơ đính kèm là đúng và chịu trách nhiệm trước pháp luật về những số liệu đã khai và hồ sơ đính kèm.”. Sau đó chọn ô “Hoàn thành kê khai” và tiếp tục chọn “Kết xuất XML” để lưu và nộp tờ khai. Cuối cùng chọn ô “Nộp tờ khai“.
Bước 6: Gửi hồ sơ và chứng từ
Người nộp thuế chọn phụ lục đính kèm để chọn loại chứng từ muốn tải lên. Sau đó chọn “Chọn tệp” để tải file dữ liệu lên hệ thống và chọn “Tiếp tục”. Khi hoàn tất tải lên, hệ thống sẽ hiển thị yêu cầu xác thực nộp tờ khai, người nộp thuế cần nhập “Mã kiểm tra” và nhập chính xác “Mã OTP” được gửi về điện thoại, sau đó chọn “Tiếp tục”.
Khi thành công nộp tờ khai đến cơ quan thuế, hệ thống sẽ gửi thông báo vào email và số điện thoại đã đăng ký của người nộp thuế với nội dung “Hồ sơ khai thuế điện tử mẫu 02/QTT-TNCN đã được gửi thành công CQT trả thông báo chấp nhận/ không chấp nhận sau 01 ngày làm việc”.
Hạn chót kê khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân trong năm 2024
Theo quy định tại Điều 44 Luật Quản lý thuế năm 2019, hạn cuối nộp hồ sơ kê khai thuế thu nhập cá nhân là:
- Với tổ chức trả thu nhập: Ngày cuối cùng của tháng thứ 3 tính từ ngày kết thúc năm dương lịch. Nếu trùng ngày nghỉ lễ sẽ dời sang ngày làm việc đầu tiên của tháng 4, tức ngày 01/04.
- Với cá nhân tự quyết toán thuế TNCN: Chậm nhất là ngày 30/4, nhưng 30/04 rơi vào ngày lễ nên thời gian quyết toán dời sang ngày làm việc đầu tiên sau khi nghỉ lễ, tức ngày 02/05/2024.
Lưu ý: Người nộp thuế có phát sinh hoàn thuế TNCN nhưng chậm nộp tờ khai quyết toán thuế theo quy định thì không áp dụng phạt do quyết toán thuế quá thời hạn (theo quy định tại Khoản 4 Điều 28 Thông tư 111/2013/TT-BTC).
Nếu số tiền thuế cần nộp thêm dưới 50.000 đồng, cá nhân không phải thực hiện quyết toán thuế. Đối với trường hợp phát sinh số thuế được hoàn, người nộp thuế có thể nộp hồ sơ yêu cầu hoàn thuế trong vòng 5 năm kể từ ngày kết thúc năm quyết toán
Dịch vụ quyết toán thuế thu nhập cá nhân của terra
Dịch vụ quyết toán thuế TNCN từ terra tự tin sẽ giúp doanh nghiệp:
- Giảm 30% gánh nặng xử lý lương và thuế.
- Tối ưu đến 20% chi phí và nguồn lực với dịch vụ chuyên nghiệp.
- Đảm bảo chính xác, minh bạch 100% và giảm thiểu rủi ro thuế.
- Tuân thủ 100% quy định pháp luật.
- Dịch vụ tính lương của terra không chỉ hỗ trợ doanh nghiệp quyết toán thuế TNCN mà còn dành cho các cá nhân có nhiều nguồn thu nhập trong năm.
Đối với cá nhân, terra giúp thực hiện những nghiệp vụ sau:
- Báo cáo tóm tắt lương mỗi tháng.
- Kiểm tra mã số thuế cá nhân.
- Kiểm tra thông tin người phụ thuộc để khấu trừ.
- Nộp tờ khai PIT.
Đối với doanh nghiệp, terra thực hiện quyết toán thuế TNCN cho doanh nghiệp dựa trên MST doanh nghiệp cung cấp và tiến hành:
- Xem lại công thức tính lương.
- Thực hiện tính lương lại.
- Kiểm tra mã số thuế cá nhân của từng nhân viên.
- Kiểm tra thông tin người phụ thuộc để khấu trừ.
- Nộp tờ khai PIT.
- Chuẩn bị và gửi giấy chứng nhận khấu trừ thuế TNCN.
Với phương châm “Chính xác – Nhanh chóng – Bảo mật”, terra luôn không ngừng nỗ lực để mang đến sự an tâm và hài lòng cho khách hàng trong mọi dịch vụ terra cung cấp. Hãy để terra đồng hành cùng doanh nghiệp trong hành trình quản lý tài chính và thuế một cách thông minh nhất.
