Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) không áp dụng với mọi khoản thu nhập, sẽ có khoản thu nhập phải chịu thuế và khoản thu nhập không chịu thuế. Trong bài viết này, terra sẽ giúp bạn đọc hiểu rõ hơn về các trường hợp miễn thuế thu nhập cá nhân trong năm nay.
Trường hợp miễn thuế thu nhập cá nhân, các khoản thu nhập được miễn thuế TNCN
Căn cứ quy định tại Khoản 1 Điều 3 Thông tư 111/2013/TT-BTC, các khoản thu nhập được miễn thuế TNCN bao gồm:
- Thu nhập từ việc chuyển nhượng bất động sản như nhà ở trong tương lai, công trình xây dựng trong tương lai theo quy định của pháp luật về kinh doanh bất động sản, giữa vợ với chồng, cha mẹ đẻ với con đẻ, cha mẹ nuôi với con nuôi, cha mẹ chồng với con dâu, bố mẹ vợ với con rể, ông bà nội với cháu nội, ông bà ngoại với cháu ngoại và anh, chị em ruột với nhau.
- Thu nhập từ việc chuyển nhượng nhà ở, quyền sử dụng đất để ở, tài sản gắn với đất để ở trong trường hợp người thực hiện chuyển nhượng chỉ có duy nhất một nhà ở cùng quyền sử dụng đất để ở trong nước.
- Thu nhập từ giá trị quyền sử dụng đất được Nhà nước giao đất, không trả tiền hoặc được miễn giảm tiền sử dụng đất theo quy định. Nếu chuyển nhượng đất được miễn, giảm tiền sử dụng thì tiến hành kê khai, nộp thuế theo hướng dẫn tại Điều 12 của Thông tư này.
- Thu nhập từ việc nhận thừa kế hoặc quà tặng là bất động sản (nhà để ở, công trình xây dựng trong tương lai theo quy định) giữa vợ với chồng, cha mẹ đẻ với con đẻ, cha mẹ nuôi với con nuôi, cha mẹ chồng với con dâu, bố mẹ vợ với con rể, ông bà nội với cháu nội, ông bà ngoại với cháu ngoại và anh, chị em ruột với nhau.
- Thu nhập từ việc chuyển đổi đất nông nghiệp, hợp lý hóa sản xuất nông nghiệp của hộ gia đình, cá nhân trực tiếp sản xuất hoặc được Nhà nước giao để sản xuất, nhưng không làm thay đổi mục đích sử dụng đất ban đầu.
- Thu nhập của cá nhân, hộ gia đình trực tiếp tham gia hoạt động sản xuất nông, lâm nghiệp, làm muối, nuôi trồng đánh bắt thủy sản chưa qua chế biến hoặc chỉ qua sơ chế thông thường.
- Thu nhập từ tiền lãi gửi tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng ở nước ngoài, hợp đồng bảo hiểm nhân thọ hay thu nhập từ tiền lãi trái phiếu của Chính phủ.
- Thu nhập từ kiều hối (khoản tiền gửi từ thân nhân là người Việt Nam định cư ở nước ngoài hoặc lao động, công tác, học tập ở nước ngoài cho thân nhân trong nước). Căn cứ xác định miễn thuế TNCN là các giấy tờ liên quan có thể chứng minh tính xác thực của nguồn tiền nhận từ nước ngoài và chứng từ chi tiền từ tổ chức trả hộ (nếu có).
- Thu nhập từ tiền lương, tiền công làm ban đêm, làm thêm giờ được trả cao hơn tiền lương, tiền công làm ban ngày, làm trong giờ hành chính theo quy định Bộ luật Lao động.
- Tiền lương hưu do Quỹ bảo hiểm xã hội chi trả theo quy định, tiền lương hưu nhận mỗi tháng từ Quỹ hưu trí tự nguyện và tiền lương hưu được chi trả từ các tổ chức ở nước ngoài.
- Thu nhập từ tiền học bổng.
- Thu nhập từ tiền bồi thường hợp đồng bảo hiểm nhân thọ hoặc phi nhân thọ, bảo hiểm sức khỏe, bồi thường tai nạn lao động, bồi thường, hỗ trợ, tái định cư, và các khoản bồi thường khác theo quy định hiện hành.
- Thu nhập từ các quỹ từ thiện do cơ quan Nhà nước có thẩm quyền cấp phép thành lập hoặc công nhận, hoạt động vì các mục đích gồm từ thiện, nhân đạo, khuyến học.
- Thu nhập từ nguồn viện trợ nước ngoài vì mục đích từ thiện, nhân đạo theo hình thức Chính phủ, phi Chính phủ và được phê duyệt từ cơ quan Nhà nước có thẩm quyền.
- Thu nhập từ tiền lương, tiền công của thuyền viên có quốc tịch Việt Nam nhận được từ việc làm cho hãng tàu nước ngoài hoặc hãng tàu Việt Nam vận tải quốc tế.
- Thu nhập của cá nhân là chủ tàu, cá nhân có quyền sử dụng tàu và làm việc trên tàu nhận được từ hoạt động cung cấp hàng hóa/dịch vụ trực tiếp phục vụ cho việc khai thác thủy sản xa bờ.
Các cá nhân được miễn thuế TNCN
Theo quy định tại Điểm i Khoản 1 Điều 25 Thông tư 111/2013/TT – BTC và Điểm b Khoản 2 Điều 79 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14, các cá nhân sẽ được miễn thuế TNCN bao gồm:
- Cá nhân cư trú ký hợp đồng lao động dưới ba tháng, có tổng mức trả thu nhập dưới 02 triệu đồng mỗi tháng.
- Cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động, tổng mức trả thu nhập dưới 02 triệu đồng mỗi tháng.
- Cá nhân có tiền thuế phải nộp sau khi thực hiện quyết toán thuế TNCN từ 50.000 đồng trở xuống.
Dịch vụ quyết toán thuế TNCN do terra cung cấp
Dịch vụ quyết toán thuế TNCN từ terra được thiết kế nhằm hỗ trợ cá nhân và doanh nghiệp hoàn tất các thủ tục thuế nhanh chóng, chính xác và hiệu quả. Đội ngũ chuyên gia của terra có kiến thức sâu rộng về các quy định thuế hiện hành và luôn cập nhật những thay đổi mới nhất. terra cam kết mang đến cho khách hàng giải pháp tối ưu nhất trong quá trình thực hiện quyết toán thuế.
Ưu điểm của dịch vụ quyết toán thuế TNCN tại terra:
- terra sở hữu đội ngũ chuyên gia giàu kinh nghiệm, am hiểu rõ ràng về các quy định thuế hiện hành, đảm bảo mọi khía cạnh liên quan đến quyết toán thuế TNCN đều được xử lý chính xác và hiệu quả.
- Dịch vụ của terra luôn cập nhật thường xuyên các thay đổi trong chính sách thuế, giúp khách hàng được hưởng lợi từ những thông tin mới nhất, tối ưu hóa quy trình quyết toán thuế đồng thời giảm thiểu rủi ro pháp lý.
- Cung cấp dịch vụ tư vấn, giải đáp thắc mắc tận tình từ các chuyên gia thuế, giúp khách hàng hiểu rõ quy trình quyết toán và các yêu cầu cần thiết. Đảm bảo khách hàng luôn có sự hỗ trợ kịp thời và chính xác trong từng bước thực hiện.
- Cam kết tuân thủ nghiêm ngặt các quy định và quy tắc liên quan đến pháp luật thuế hiện hành, tất cả hồ sơ và báo cáo thuế của khách hàng đều được thực hiện đúng theo yêu cầu của cơ quan thuế.
- terra giúp khách hàng nhận diện và giảm thiểu rủi ro vi phạm thuế nhờ việc kiểm tra và rà soát kỹ lưỡng tài liệu thuế. Trong trường hợp phát sinh vấn đề pháp lý, đội ngũ chuyên gia của terra sẽ hỗ trợ xử lý và tư vấn giải pháp phù hợp, bảo vệ tối đa quyền lợi của khách hàng.
Để biết thêm chi tiết về các gói dịch vụ, vui lòng để lại thông tin bên dưới cho terra. terra sẽ liên hệ và tư vấn cho doanh nghiệp bạn ngay hôm nay!
