Mức đóng thuế thu nhập cá nhân 2024 mới nhất theo quy định pháp luật – cụ thể ra sao? Những điều cần lưu ý về mức thuế này sẽ được terra giải đáp chi tiết ngay trong bài viết dưới đây.
Khi nào phải đóng thuế thu nhập cá nhân?
Theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, thuế TNCN là nghĩa vụ tài chính bắt buộc đối với mọi cá nhân có thu nhập đủ điều kiện chịu thuế. Dựa trên Điều 21 của Luật (được sửa đổi năm 2012) và Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14, các quy định về mức giảm trừ gia cảnh đã được điều chỉnh rõ ràng. Ngoài ra, Thông tư 111/2013/TT-BTC và Thông tư 40/2021/TT-BTC hướng dẫn chi tiết đối tượng cần khấu trừ thuế:
- Cá nhân có thu nhập từ 11 triệu đồng/tháng (tương đương 132 triệu đồng/năm) và không có người phụ thuộc, sau khi trừ các khoản bảo hiểm bắt buộc, đóng góp từ thiện, nhân đạo và các khoản miễn thuế, sẽ cần thực hiện nghĩa vụ nộp thuế thu nhập cá nhân.
- Theo Điểm i Khoản 1 Điều 25 của Thông tư 111/2013/TT-BTC, cá nhân làm việc theo hợp đồng dưới 3 tháng hoặc không ký hợp đồng, nếu có thu nhập từ 2 triệu đồng/lần trở lên, cũng thuộc diện phải khấu trừ thuế.
- Hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh có doanh thu hàng năm trên 100 triệu đồng cũng cần thực hiện khấu trừ thuế thu nhập cá nhân.
Mức đóng thuế thu nhập cá nhân 2024 là bao nhiêu?
Mức thuế thu nhập cá nhân (TNCN) phải nộp tùy thuộc vào từng loại thu nhập và mức thu nhập tính thuế (sau khi đã trừ các khoản không tính thuế hoặc các khoản được miễn). Cụ thể như sau:
- Đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công:
Theo Điều 7 Thông tư 111/2013/TT-BTC, thuế TNCN đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công được tính theo phương pháp lũy tiến từng phần. Điều này có nghĩa là thu nhập tính thuế càng cao thì mức thuế phải đóng càng cao, với 7 bậc thuế khác nhau: 5%, 10%, 15%, 20%, 25%, 30% và 35%. - Đối với thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản:
Mức thuế TNCN là 2% trên giá chuyển nhượng, theo quy định tại Khoản 4 Điều 12 Thông tư 111/2013/TT-BTC.
Thời hạn đóng thuế thu nhập cá nhân 2024
Theo khoản 2 Điều 44 của Luật Quản lý thuế 2019, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế cho loại thuế có chu kỳ tính thuế theo năm được quy định như sau:
- Hồ sơ quyết toán thuế năm phải nộp chậm nhất là vào ngày cuối cùng của tháng thứ ba kể từ khi năm dương lịch hoặc năm tài chính kết thúc; hồ sơ khai thuế năm phải nộp chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm dương lịch hoặc năm tài chính.
- Đối với hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân do cá nhân tự quyết toán, hạn nộp hồ sơ là ngày cuối cùng của tháng thứ tư sau khi năm dương lịch kết thúc.
- Đối với hồ sơ khai thuế khoán của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh áp dụng phương pháp khoán, thời hạn nộp hồ sơ là ngày 15 tháng 12 của năm trước. Nếu hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh mới bắt đầu kinh doanh, hồ sơ khai thuế khoán phải nộp trong vòng 10 ngày kể từ ngày bắt đầu hoạt động kinh doanh.
Như vậy, thời hạn nộp mức đóng thuế thu nhập cá nhân 2024 sẽ như sau:
- Với cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức hoặc cá nhân chi trả thu nhập, thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế là ngày 31/3/2025.
- Đối với cá nhân tự quyết toán thuế thu nhập cá nhân từ thu nhập tiền lương, tiền công trực tiếp với cơ quan thuế, hạn nộp hồ sơ là ngày 30/4/2025. Tuy nhiên, do ngày 30/4/2025 và 01/05/2025 rơi vào ngày nghỉ lễ (ngày Giải phóng miền Nam 30/4 và Quốc tế Lao động 1/5). Thời hạn sẽ được gia hạn đến ngày làm việc tiếp theo là ngày 02/5/2025.
Cách tính mức đóng thuế thu nhập cá nhân 2024 như thế nào?
Dưới đây là chi tiết cách tính thuế thu nhập cá nhân (TNCN) từ tiền lương, tiền công:
Trường hợp 1: Cá nhân cư trú, ký hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên và có thu nhập từ tiền lương, tiền công
Công thức để tính thuế thu nhập cá nhân là:
Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất
Trong đó:
| Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – Các khoản giảm trừ |
| Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập từ tiền lương – Các khoản miễn thuế |
Thuế suất TNCN áp dụng cho cá nhân cư trú có hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên được tính theo biểu thuế lũy tiến từng phần:
| Bậc thuế | Phần thu nhập tính thuế/năm (triệu đồng) | Phần thu nhập tính thuế/tháng (triệu đồng) | Thuế suất (%) |
| 1 | Đến 60 | Đến 5 | 5 |
| 2 | Trên 60 đến 120 | Trên 5 đến 10 | 10 |
| 3 | Trên 120 đến 216 | Trên 10 đến 18 | 15 |
| 4 | Trên 216 đến 384 | Trên 18 đến 32 | 20 |
| 5 | Trên 384 đến 624 | Trên 32 đến 52 | 25 |
| 6 | Trên 624 đến 960 | Trên 52 đến 80 | 30 |
| 7 | Trên 960 | Trên 80 | 35 |
Mức đóng thuế TNCN được quy định năm 2024
Cá nhân cũng có thể áp dụng phương pháp tính rút gọn từ Phụ lục 01/PL-TNCN của Thông tư 111/2013/TT-BTC để tính nhanh số thuế cần nộp.
Xem thêm: Phân biệt giữa thu nhập tính thuế và thu nhập chịu thuế
Trường hợp 2: Cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động hoặc có hợp đồng lao động dưới 3 tháng
Theo quy định tại Điều 25 của Thông tư 111/2013/TT-BTC, cá nhân cư trú có thu nhập từ hợp đồng dưới 3 tháng hoặc không ký hợp đồng, với mức thu nhập từ 2 triệu đồng/lần trở lên, sẽ chịu thuế suất khấu trừ 10% trên tổng thu nhập trước khi nhận. Nếu cá nhân có đủ điều kiện và thực hiện cam kết theo Mẫu 08/CK-TNCN, có thể được miễn thuế.
Công thức tính:
| Thuế TNCN phải nộp = 10% x Tổng thu nhập trước thuế |
Trường hợp 3: Cá nhân không cư trú
Cá nhân không cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công sẽ chịu thuế suất cố định 20% trên thu nhập chịu thuế theo quy định tại Điều 18 Thông tư 111/2013/TT-BTC.
Công thức tính:
| Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập chịu thuế x 20% |
Thu nhập chịu thuế của cá nhân không cư trú được tính tương tự như cá nhân cư trú, nhưng nếu cá nhân này làm việc tại cả Việt Nam và nước ngoài, thì tổng thu nhập tại Việt Nam sẽ được tính như sau:
- Trường hợp không có mặt tại Việt Nam
Tổng thu nhập tại Việt Nam = (Số ngày làm việc tại Việt Nam / Tổng số ngày làm việc trong năm) x Tổng thu nhập toàn cầu + Các khoản thu nhập chịu thuế khác phát sinh tại Việt Nam. - Trường hợp có mặt tại Việt Nam
Tổng thu nhập tại Việt Nam = (Số ngày có mặt ở Việt Nam / 365) x Tổng thu nhập toàn cầu + Các khoản thu nhập chịu thuế khác phát sinh tại Việt Nam.
Các khoản thu nhập chịu thuế khác đối với cá nhân không cư trú bao gồm những lợi ích bằng tiền hoặc hiện vật mà người lao động nhận được ngoài khoản tiền lương hoặc tiền công trực tiếp từ người sử dụng lao động. Điều này có thể bao gồm phúc lợi hay khoản hỗ trợ mà người lao động được hưởng từ công ty, được tính vào thu nhập chịu thuế nếu phát sinh tại Việt Nam.
Các khoản thu nhập được miễn đóng thuế thu nhập cá nhân 2024
Dưới đây là các khoản thu nhập được miễn thuế thu nhập cá nhân theo quy định tại Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi năm 2012 và 2014):
- Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản giữa các mối quan hệ thân thiết như vợ chồng, cha mẹ – con cái, cha mẹ chồng/vợ – con dâu/rể, ông bà – cháu, hoặc giữa anh chị em ruột.
- Khoản thu từ chuyển nhượng nhà ở, quyền sử dụng đất trong trường hợp người sở hữu chỉ có một nhà hoặc mảnh đất duy nhất.
- Thu nhập từ giá trị quyền sử dụng đất khi được Nhà nước giao.
- Khoản thu nhập từ thừa kế hoặc quà tặng bất động sản giữa các thành viên trong gia đình như vợ chồng, cha mẹ, ông bà, anh chị em.
- Lợi nhuận từ sản xuất nông, lâm, ngư nghiệp khi chưa qua chế biến, hoặc chỉ qua sơ chế đơn giản.
- Thu nhập từ việc chuyển đổi mục đích sử dụng đất nông nghiệp của hộ gia đình hoặc cá nhân khi được giao đất sản xuất.
- Lãi suất từ tiền gửi tại ngân hàng, từ hợp đồng bảo hiểm nhân thọ.
- Các khoản kiều hối được nhận từ nước ngoài.
- Phần lương làm thêm vào ban đêm hoặc làm ngoài giờ nếu được trả cao hơn lương giờ hành chính.
- Khoản lương hưu hàng tháng do Quỹ bảo hiểm xã hội hoặc quỹ hưu trí tự nguyện chi trả.
- Thu nhập từ học bổng, bao gồm cả học bổng được tài trợ từ ngân sách Nhà nước hoặc các tổ chức trong, ngoài nước.
- Thu nhập từ khoản bồi thường liên quan đến bảo hiểm, tai nạn lao động hoặc các loại bồi thường khác theo quy định.
- Thu nhập từ các quỹ từ thiện được cơ quan có thẩm quyền cho phép, hoạt động không vì mục tiêu lợi nhuận mà vì mục đích nhân đạo, từ thiện.
- Thu nhập từ nguồn viện trợ nước ngoài nhằm mục đích nhân đạo, từ thiện, được cấp phép bởi cơ quan có thẩm quyền.
- Lương, công của thuyền viên Việt Nam làm việc trên tàu thuộc hãng tàu quốc tế hoặc tàu Việt Nam vận tải quốc tế.
- Thu nhập của chủ tàu, người sử dụng tàu và thuyền viên từ việc cung cấp hàng hóa, dịch vụ cho hoạt động khai thác, đánh bắt thủy sản ngoài khơi.
Một số câu hỏi thường gặp về mức đóng thuế thu nhập cá nhân 2024
Mức đóng thuế thu nhập cá nhân có giảm trừ được không?
Thuế thu nhập cá nhân có thể được giảm trừ nhờ vào khoản giảm trừ gia cảnh, bao gồm giảm trừ cho bản thân người nộp thuế và cho người phụ thuộc mà họ đang nuôi dưỡng.
Theo Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14, mức giảm trừ gia cảnh hiện tại được quy định như sau:
- Đối với người nộp thuế: Mức giảm trừ áp dụng là 11 triệu đồng mỗi tháng, tương đương với 132 triệu đồng mỗi năm.
- Đối với người phụ thuộc: Mỗi người phụ thuộc được giảm trừ 4,4 triệu đồng mỗi tháng.
Người phụ thuộc bao gồm những cá nhân mà người nộp thuế phải chịu trách nhiệm nuôi dưỡng, chẳng hạn như con cái chưa thành niên, cha mẹ không còn khả năng lao động, hoặc các đối tượng khác đáp ứng điều kiện hỗ trợ theo quy định của pháp luật. Như vậy, những khoản giảm trừ này sẽ giúp giảm số thu nhập chịu thuế của cá nhân, từ đó giảm số tiền thuế phải nộp.
Thử việc có phải đóng thuế thu nhập cá nhân không?
Trong thời gian thử việc, người lao động vẫn phải đóng thuế thu nhập cá nhân. Cụ thể, khi người lao động và doanh nghiệp ký hợp đồng thử việc hoặc có thỏa thuận thử việc trong hợp đồng lao động dưới 3 tháng, nếu mức lương từ 2 triệu đồng trở lên mỗi lần trả, doanh nghiệp sẽ khấu trừ 10% thu nhập cá nhân trước khi trả lương.
Cách để không bị khấu trừ 10% thuế thu nhập cá nhân trong thời gian thử việc:
Theo quy định tại điểm i khoản 1 Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC, cá nhân cư trú có thể làm cam kết để tạm thời không bị khấu trừ thuế nếu đáp ứng đủ các điều kiện sau:
- Không ký hợp đồng lao động hoặc hợp đồng dưới 3 tháng với doanh nghiệp.
- Tổng thu nhập từ 2 triệu đồng trở lên cho mỗi lần trả lương.
- Chỉ có một nguồn thu nhập duy nhất thuộc diện khấu trừ thuế (nếu có thu nhập ở nhiều nơi thì không được làm cam kết).
- Ước tính tổng thu nhập chịu thuế trong năm sau khi giảm trừ gia cảnh không đến mức phải nộp thuế (tức là dưới 132 triệu đồng/năm nếu không có người phụ thuộc).
- Đã đăng ký mã số thuế tại thời điểm cam kết.
Khi cá nhân đủ các điều kiện này và làm bản cam kết theo mẫu quy định, doanh nghiệp sẽ không khấu trừ 10% thuế thu nhập cá nhân.
Nếu cá nhân đã ủy quyền cho tổ chức hoặc cá nhân chi trả thu nhập quyết toán thuế thay mà có số thuế nộp thừa thì xử lý thế nào?
Tổ chức hoặc cá nhân chi trả thu nhập có trách nhiệm hoàn trả số thuế nộp thừa cho cá nhân. Đơn vị chi trả thu nhập sẽ tiến hành bù trừ giữa số thuế nộp thừa và nộp thiếu của các cá nhân. Nếu sau khi bù trừ vẫn còn số thuế thừa, tổ chức hoặc cá nhân chi trả có thể đề nghị hoàn thuế hoặc bù trừ vào nghĩa vụ thuế của kỳ sau.
Nếu quý Anh/Chị đang cần một dịch vụ hỗ trợ quyết toán thuế toàn diện, từ việc tính toán chính xác đến việc hoàn tất thủ tục với cơ quan thuế, terra sẵn sàng hỗ trợ. Đảm bảo quý Anh/Chị sẽ không gặp rắc rối với các thủ tục thuế và được hoàn lại số thuế thừa một cách nhanh chóng và hiệu quả.
Dịch vụ quyết toán thuế thu nhập cá nhân của terra
terra cung cấp các dịch vụ quyết toán thuế toàn diện cho cả cá nhân lẫn doanh nghiệp, bao gồm:
Đối với cá nhân
- Kiểm tra mã số thuế cá nhân của nhân viên: Xác minh và cập nhật mã số thuế cá nhân, đảm bảo thông tin chính xác và kịp thời để tránh các lỗi trong quy trình kê khai thuế.
- Kiểm tra thông tin người phụ thuộc để khấu trừ: Kiểm tra và xác nhận thông tin về người phụ thuộc để đảm bảo các khoản khấu trừ thuế được áp dụng chính xác, tối ưu hóa lợi ích thuế cá nhân.
- Tính toán, lập báo cáo quyết toán thuế thu nhập cá nhân: Dựa trên bảng lương và các chứng từ của phía khách hàng, tiến hành tổng hợp và lập báo cáo chi tiết.
- Nộp tờ khai thuế TNCN: Nộp tờ khai thuế TNCN thay người lao động, đảm bảo việc thực hiện nghĩa vụ thuế đúng hạn và tuân thủ đầy đủ quy định của pháp luật.
Để nhận bảng giá chi tiết, anh/chị vui lòng điền vào form bên dưới!
Đối với doanh nghiệp
- Kiểm tra mã số thuế cá nhân của nhân viên: Xác minh và cập nhật mã số thuế cá nhân của tất cả nhân viên, đảm bảo thông tin luôn chính xác và kịp thời để phục vụ cho các kê khai thuế.
- Kiểm tra thông tin người phụ thuộc để khấu trừ: Kiểm tra và xác nhận thông tin về người phụ thuộc của nhân viên để đảm bảo các khoản khấu trừ thuế được áp dụng chính xác, từ đó giúp tối ưu hóa lợi ích thuế cho nhân viên.
- Thực hiện báo cáo, chuẩn bị hồ sơ: Dựa trên các thông tin đã kiểm tra và xác nhận, chuẩn bị và lập báo cáo chi tiết cho doanh nghiệp.
- Nộp hồ sơ quyết toán: Nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN thay doanh nghiệp, đảm bảo việc thực hiện nghĩa vụ thuế đúng hạn và tuân thủ đầy đủ quy định của pháp luật.
Với đội ngũ chuyên gia giàu kinh nghiệm đã hỗ trợ hơn 250 doanh nghiệp C&B đa quy mô trong các nghiệp vụ về tài chính và thuế, terra cam kết hỗ trợ khách hàng tối ưu hóa quy trình quyết toán thuế, đảm bảo tuân thủ đầy đủ các quy định pháp luật hiện hành.
Lợi ích của dịch vụ quyết toán thuế TNCN từ terra
- Giảm 30% gánh nặng xử lý lương và thuế.
- Tối ưu hóa 20% chi phí và nguồn lực với dịch vụ chuyên nghiệp.
- Đảm bảo 100% tính chính xác và giảm thiểu rủi ro thuế.
- Tuân thủ 100% quy định pháp luật.
Cam kết từ terra khi sử dụng dịch vụ quyết toán thuế TNCN
Khi lựa chọn dịch vụ quyết toán thuế TNCN tại terra, chúng tôi cam kết mang đến cho bạn những giá trị vượt trội như sau:
- Đảm bảo tính chính xác tuyệt đối: Chúng tôi cam kết sẽ thực hiện quyết toán thuế với độ chính xác cao nhất, giúp bạn tránh những sai sót có thể gây phiền toái về sau.
- Tuân thủ các chính sách, quy định của pháp luật: Đội ngũ chuyên viên của chúng tôi luôn cập nhật và tuân thủ nghiêm ngặt các quy định pháp luật hiện hành, đảm bảo dịch vụ của chúng tôi luôn hợp pháp và minh bạch.
- Hỗ trợ tận tâm, giải đáp toàn bộ các thắc mắc: Chúng tôi luôn sẵn sàng lắng nghe và hỗ trợ bạn trong suốt quá trình quyết toán, giải đáp mọi thắc mắc để bạn có thể yên tâm.
- Bảo mật thông tin tuyệt đối: Chúng tôi cam kết bảo vệ thông tin cá nhân và tài chính của bạn một cách an toàn nhất, không để rò rỉ ra bên ngoài.
Quý anh/chị có thể để lại thông tin ngay dưới đây để nhận được tư vấn sớm nhất về quyết toán thuế TNCN toàn diện nhé!
