Bắt đầu từ ngày 01/7/2025, Luật Bảo hiểm xã hội 2024 cùng Nghị định 158/2025/NĐ-CP sẽ chính thức có hiệu lực, đưa vào áp dụng cơ chế đóng BHXH bắt buộc mới. Những thay đổi này hướng đến sự minh bạch, công bằng và phù hợp hơn với tình hình kinh tế – xã hội hiện nay.
Trong bài viết này, terra sẽ cùng bạn tìm hiểu chi tiết các điểm mới trong mức đóng bảo hiểm xã hội mới nhất, cách tính cùng những đối tượng liên quan nhé.
Những thay đổi về mức đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc
Kể từ 01/07/2025, căn cứ tính đóng BHXH sẽ là mức tham chiếu do Chính phủ ban hành, thay cho “lương cơ sở” trước đây. Điều này giúp việc quản lý linh hoạt hơn, đồng thời tạo cơ chế điều chỉnh phù hợp với biến động kinh tế.
Các khoản thu nhập được tính đóng BHXH
Căn cứ quy định tại khoản 5 Điều 3 Thông tư 10-2020-TT-BLĐTBXH, tiền lương tháng đóng BHXH bắt buộc bao gồm:
- Lương theo hợp đồng lao động.
- Phụ cấp chức vụ, thâm niên, trách nhiệm, phụ cấp khu vực,…
- Khoản bổ sung cố định, trả thường xuyên hàng tháng.
- Lương trả bằng ngoại tệ hoặc tính theo giờ (được quy đổi).
Các khoản thu nhập không được tính đóng BHXH
Theo quy định, các khoản sau không thuộc căn cứ đóng:
- Tiền thưởng theo hiệu quả công việc hoặc sáng kiến.
- Tiền ăn giữa ca, hỗ trợ xăng xe, điện thoại, nhà ở, nuôi con nhỏ.
- Trợ cấp một lần khi sinh con, kết hôn, ốm đau, tai nạn lao động.
- Hỗ trợ khi người lao động gặp khó khăn do thiên tai, dịch bệnh, tai nạn.
- Khoản hỗ trợ không cố định, không mang tính thường xuyên.
Mức đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc của người lao động từ 01/07/2025
Các mức đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc sẽ có những điều chỉnh mới nhằm phù hợp với mức lương cơ sở và quy định pháp luật hiện hành từ ngày 01/07/2025. Sự thay đổi này ảnh hưởng trực tiếp đến cả người lao động và người sử dụng lao động.
Mức đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc đối với người lao động
- 8% tiền lương (tất cả vào quỹ hưu trí & tử tuất): Áp dụng cho hầu hết người lao động theo hợp đồng từ 1 tháng trở lên, bao gồm cả lao động không trọn thời gian, cán bộ, công chức, lực lượng vũ trang,…
- 22% tiền lương (quỹ hưu trí & tử tuất): Áp dụng cho người lao động đi làm việc ở nước ngoài, hoặc vợ/chồng công tác tại cơ quan đại diện Việt Nam ở nước ngoài.
- 25% tiền lương (3% vào quỹ ốm đau & thai sản, 22% vào quỹ hưu trí & tử tuất): Áp dụng cho chủ hộ kinh doanh có đăng ký, hoặc người quản lý doanh nghiệp không hưởng lương.
Mức đóng bảo hiểm xã hội tự nguyện
- Tính bằng 22% mức thu nhập tháng do người tham gia chọn, tối thiểu bằng mức chuẩn hộ nghèo khu vực nông thôn (1.500.000 đồng/tháng), tối đa bằng 20 lần mức tham chiếu tại thời điểm đóng (theo khoản 2 Điều 31 Luật BHXH).
- Nhà nước hỗ trợ:
- 50% đối với người tham gia thuộc hộ nghèo, người đang sinh sống tại xã đảo, đặc khu theo quy định của Chính phủ, Thủ tướng Chính phủ.
- 40% đối với người tham gia thuộc hộ cận nghèo;
- 30% đối với người tham gia là người dân tộc thiểu số;
- 20% đối với người tham gia khác.
- Có thể đóng hàng tháng, mỗi 3 tháng, 6 tháng, 12 tháng hoặc một lần cho nhiều năm.
Mức đóng BHXH của một số đối tượng cụ thể
Quy định về mức đóng bảo hiểm xã hội hiện nay của một số trường hợp đặc biệt, cụ thể:
- Công chức bắt buộc đóng bảo hiểm xã hội. Trong đó, người lao động đóng là 9.5%, và cơ quan/ đơn vị nơi công chức đang làm việc đóng 20.5%.
- Theo Điều 3 Thông tư-37-2017-TT-BQP, bộ đội chuyên nghiệp sẽ đóng 8%, đơn vị đóng 18%. Trường hợp hạ sĩ quan, binh sĩ và học viên cơ yếu thì không cần đóng bảo hiểm xã hội, khi đó đơn vị sẽ có trách nhiệm đóng 26%.
Xem thêm: Bảo hiểm xã hội tự nguyện là gì? Cách đóng, mức đóng và quyền lợi mới nhất 2025
Bảng tổng hợp tỷ lệ đóng BHXH mới nhất
| Đối tượng | Người lao động | Người sử dụng lao động |
| Hầu hết NLĐ | 8% (hưu trí & tử tuất) | 17% (3% ốm đau, thai sản, 14% hưu trí, tử tuất) |
| Làm việc ở nước ngoài / vợ/chồng cán bộ ngoại giao | 22% (hưu trí & tử tuất) | – |
| Chủ hộ kinh doanh / Quản lý không hưởng lương | 25% (3% ốm đau & thai sản, 22% hưu trí & tử tuất) | – |
Ví dụ và cách tính mức đóng bảo hiểm xã hội cho từng trường hợp
- Trường hợp 1: Người lao động có mức lương 10 triệu đồng/tháng
Người lao động đóng: 8% × 10.000.000 = 800.000 đồng
Người sử dụng lao động đóng: 17% × 10.000.000 = 1.700.000 đồng
- Trường hợp 2: Chủ hộ kinh doanh lựa chọn mức thu nhập tham chiếu 5 triệu đồng/tháng
Tổng mức đóng: 25% × 5.000.000 = 1.250.000 đồng
Xem thêm: Mối liên hệ giữa bảng lương và bảo hiểm xã hội.
Câu hỏi thường gặp về mức đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc
Phần dưới đây sẽ giúp bạn giải đáp thắc mắc chung liên quan đến bảo hiểm xã hội đóng bao nhiêu phần trăm, từ đó giúp bạn dễ hình dung và chủ động hơn trong việc lên kế hoạch tài chính.
Mức đóng BHXH bắt buộc được tính như thế nào?
Mức đóng được xác định dựa trên tiền lương làm căn cứ đóng, bao gồm lương theo chức danh, phụ cấp và các khoản bổ sung,… theo quy định tại Điều 31 Luật BHXH 2024 và hướng dẫn tại Nghị định 158/2025/NĐ-CP.
Tiền lương làm căn cứ đóng BHXH có bao gồm các khoản phụ cấp không?
Câu trả lời là có. Phụ cấp lương và các khoản bổ sung mang tính thường xuyên, ổn định đều được tính vào tiền lương để đóng BHXH.
Có sự khác biệt nào về mức đóng BHXH giữa các loại hình doanh nghiệp không?
Câu trả lời là không. Tỷ lệ đóng áp dụng theo từng nhóm đối tượng, không phân biệt loại hình doanh nghiệp. Tuy vậy, chủ hộ kinh doanh và người quản lý không hưởng lương sẽ áp dụng mức đóng riêng.
Luật BHXH 2024 có làm tăng mức đóng BHXH bắt buộc không?
Luật BHXH 2024 không thay đổi tỷ lệ đóng. Tuy nhiên, căn cứ tính đóng sẽ chuyển từ “lương cơ sở” sang “mức tham chiếu”, giúp việc điều chỉnh trở nên linh hoạt hơn trong tương lai.
Lao động tự do có cần đóng BHXH bắt buộc không?
Lao động tự do không thuộc diện đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc, nhưng có thể tham gia BHXH tự nguyện để được hưởng quyền lợi về sau. (Phần này sẽ được cập nhật chi tiết hơn khi có thông tin chính thức.)
Xem thêm: Từ 01/07/2025, đối tượng tham gia BHXH bắt buộc sẽ bao gồm những ai?
Dịch vụ BHXH từ giải pháp tiền lương trọn gói terra Payroll
Là một phần trong giải pháp tính lương trọn gói của dịch vụ Payroll, dịch vụ bảo hiểm xã hội (BHXH) được thiết kế để giúp doanh nghiệp giảm tải tối đa khối lượng công việc hành chính, đồng thời đảm bảo tính chính xác và tuân thủ pháp luật.
terra Payroll được phát triển bởi Công ty TNHH Vina Payroll Outsourcing (VPO) – công ty con của tập đoàn I-GLOCAL với hơn 20 năm kinh nghiệm tư vấn thuế, kế toán và đầu tư tại Nhật Bản. Nhờ đó, dịch vụ BHXH của terra không chỉ đơn thuần là xử lý thủ tục, mà còn mang đến giải pháp tối ưu và an toàn cho doanh nghiệp.
Kinh nghiệm và lợi thế vượt trội
- Đã hỗ trợ thành công hơn 200 khách hàng xử lý các vấn đề liên quan đến BHXH.
- Hiểu rõ quy trình và tác phong làm việc của cơ quan BHXH tại nhiều tỉnh thành, giúp thủ tục diễn ra nhanh chóng và hạn chế tối đa sai sót.
- Đội ngũ chuyên viên C&B giàu kinh nghiệm, đóng vai trò như một bộ phận nhân sự nội bộ của doanh nghiệp.
Các nghiệp vụ BHXH terra Payroll thực hiện
- Đăng ký, điều chỉnh, chốt sổ BHXH cho người lao động.
- Thực hiện báo tăng, báo giảm lao động tham gia BHXH.
- Lập và nộp báo cáo BHXH định kỳ theo quy định.
- Tư vấn, hướng dẫn và xử lý các tình huống phát sinh liên quan đến BHXH.
Tiện ích đi kèm
- Miễn phí sử dụng hệ thống quản trị nhân sự terra HR System khi đăng ký dịch vụ tính lương trọn gói.
- Tích hợp toàn bộ dữ liệu tính lương và BHXH trên cùng hệ thống, giúp quản lý đồng bộ và minh bạch.
- Đội ngũ terra kiểm tra kỹ lưỡng dữ liệu của dịch vụ tính tiền lương và thực hiện nghĩa vụ BHXH, đảm bảo không xảy ra sai sót ảnh hưởng đến quyền lợi người lao động và uy tín doanh nghiệp.
Với chi phí hợp lý, doanh nghiệp vừa có dịch vụ BHXH chuyên nghiệp, vừa sở hữu hệ thống HRM hiện đại, tối ưu cả thời gian, công sức và chi phí vận hành. terra Payroll tự tin đồng hành cùng doanh nghiệp để mọi thủ tục BHXH trở nên nhanh gọn – chính xác – tuân thủ.
Tổng kết
Từ 01/07/2025, mức tham chiếu sẽ thay thế lương cơ sở làm căn cứ cho mức đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc. Tỷ lệ đóng nhìn chung không thay đổi, tuy nhiên cách xác định tiền đóng rõ ràng hơn, phạm vi áp dụng mở rộng hơn, bao phủ thêm cả chủ hộ kinh doanh và một số nhóm lao động đặc thù.
Doanh nghiệp và người lao động nên cập nhật sớm để đảm bảo tuân thủ, đồng thời có thể cân nhắc sử dụng các giải pháp quản lý tiền lương & BHXH tự động như terra Payroll để tiết kiệm thời gian và giảm rủi ro sai sót.
