Thu nhập chịu thuế là gì? Điểm khác biệt với thu nhập tính thuế TNCN

Thu nhập chịu thuế là gì? Thu nhập chịu thuế khác với thu nhập tính thuế như thế nào? Hãy cùng terra tìm hiểu ngay bài viết dưới đây nhé!

Thu nhập chịu thuế là gì?

Thu nhập chịu thuế của người lao động là tổng số các khoản thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công và các khoản thu nhập khác có tính chất tương tự như tiền lương, tiền công mà cơ quan chi trả đã thanh toán cho cá nhân, bao gồm không chỉ các khoản tiền lương cơ bản mà còn các khoản thưởng, phụ cấp và các lợi ích khác liên quan đến công việc. Mọi khoản thu nhập này đều được xem xét để xác định nghĩa vụ thuế của người lao động theo quy định của pháp luật.

Tổng hợp các khoản thu nhập chịu thuế 

Thu nhập từ kinh doanh

Thu nhập từ kinh doanh là các khoản tiền thu được từ các hoạt động sản xuất và kinh doanh trong những lĩnh vực sau:

• Sản xuất và kinh doanh hàng hóa, dịch vụ trong các lĩnh vực và ngành nghề được pháp luật cho phép.
• Cá nhân hoạt động kinh doanh độc lập trong các lĩnh vực và ngành nghề đã được cấp phép hoặc có chứng chỉ hành nghề theo quy định.
• Thu nhập từ sản xuất và kinh doanh trong các lĩnh vực nông nghiệp, lâm nghiệp, nuôi trồng, đánh bắt thủy sản và làm muối không được miễn thuế.

Thu nhập từ tiền lương, tiền công

Thu nhập từ tiền lương, tiền công là số tiền mà người lao động nhận được từ các đơn vị trả lương, bao gồm:

• Tiền lương, tiền công và các khoản tiền tương tự có tính chất giống như tiền lương, tiền công.
• Các khoản phụ cấp, trợ cấp, ngoại trừ các khoản sau:
  • Phụ cấp cho người có công, người tham gia kháng chiến và bảo vệ Tổ quốc.
  • Phụ cấp an ninh, quốc phòng.
  • Phụ cấp cho công việc độc hại, nguy hiểm theo quy định.
  • Trợ cấp tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp, khi sinh con,…
  • Trợ cấp cho các đối tượng bảo trợ xã hội.
• Ngoài ra, thu nhập còn được nhận qua các hình thức như hoa hồng, nhuận bút, tiền tham gia nghiên cứu khoa học, biểu diễn văn hóa, nghệ thuật, thể dục thể thao,…
• Thu nhập từ việc tham gia hiệp hội kinh doanh, hội đồng quản trị, ban kiểm soát doanh nghiệp, ban quản lý,…
• Các khoản thu nhập khác nhận được dưới mọi hình thức như tiền điện, tiền nước, phí bảo hiểm, phí hội viên,…
• Cuối cùng, các khoản thưởng bằng tiền hoặc dưới bất kỳ hình thức nào, ngoại trừ các khoản thưởng được Nhà nước phong tặng hoặc công nhận.

Thu nhập từ đầu tư vốn

Thu nhập từ đầu tư vốn bao gồm tất cả các khoản thu nhập cá nhân nhận được từ:

• Tiền lãi khi cho cá nhân hoặc tổ chức vay.
• Cổ tức từ việc góp vốn hoặc mua cổ phần.
• Lợi nhuận thu được khi tham gia góp vốn hợp tác kinh doanh theo quy định.
• Giá trị vốn góp tăng lên khi doanh nghiệp giải thể, chuyển đổi mô hình, chia, tách, hoặc sáp nhập.
• Các khoản thu nhập từ trái phiếu, tín phiếu, hoặc các giấy tờ có giá khác do nhà nước phát hành.
• Thu nhập từ các hình thức đầu tư vốn khác (như đầu tư bằng hiện vật, quyền sử dụng đất, phát minh, sáng chế,…).
• Cổ tức nhận được dưới dạng cổ phiếu và thu nhập từ lợi tức ghi tăng vốn.

Thu nhập từ chuyển nhượng vốn

Thu nhập từ chuyển nhượng vốn bao gồm các khoản thu nhập sau:

• Chuyển nhượng vốn góp trong công ty.
• Chuyển nhượng chứng khoán.
• Chuyển nhượng dưới các hình thức khác.

Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản

Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản bao gồm:

• Chuyển nhượng quyền sử dụng đất.
• Chuyển nhượng quyền sử dụng đất cùng tài sản gắn liền với đất (như nhà ở, công trình hình thành trong tương lai, các sản phẩm nông, lâm nghiệp,…).
• Chuyển nhượng quyền sử dụng nhà ở, bao gồm cả công trình trong tương lai.
• Chuyển nhượng quyền thuê đất hoặc thuê mặt nước.
• Sử dụng bất động sản để góp vốn thành lập doanh nghiệp hoặc tăng vốn sản xuất kinh doanh cho doanh nghiệp.
• Ủy quyền quản lý bất động sản cho người khác, bao gồm quyền chuyển nhượng bất động sản hoặc quyền tương tự như chủ sở hữu.
• Các khoản thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản khác dưới mọi hình thức.

Thu nhập từ trúng thưởng

Các khoản thu nhập từ việc trúng thưởng thuộc diện chịu thuế bao gồm:

• Trúng xổ số.
• Trúng thưởng khuyến mại khi mua sắm hàng hóa hoặc dịch vụ.
• Trúng thưởng từ cá cược, đặt cược theo quy định của pháp luật.
• Trúng thưởng tại các casino được phép hoạt động.
• Trúng thưởng từ các trò chơi, cuộc thi có thưởng và các khoản thu nhập từ trúng thưởng khác dưới mọi hình thức.

Thu nhập từ bản quyền

Thu nhập từ bản quyền được xem là thu nhập chịu thuế trong các trường hợp sau:

• Chuyển nhượng hoặc chuyển quyền sử dụng các đối tượng thuộc quyền sở hữu trí tuệ (bao gồm quyền tác giả, quyền sở hữu công nghiệp và quyền đối với giống cây trồng).
• Chuyển giao công nghệ (như bí quyết kỹ thuật, kiến thức kỹ thuật, giải pháp hợp lý hóa sản xuất và đổi mới công nghệ).
• Nhượng quyền thương mại hoặc nhượng lại quyền thương mại.

Thu nhập từ nhượng quyền thương mại

Thu nhập từ nhượng quyền thương mại được coi là thu nhập chịu thuế, bao gồm các khoản thu nhập từ việc nhượng quyền thương mại và nhượng lại quyền thương mại.

Thu nhập từ nhận thừa kế

Thu nhập từ nhận thừa kế là các khoản thu nhập nhận được theo di chúc hoặc quy định của pháp luật về thừa kế, bao gồm:

• Nhận thừa kế chứng khoán hoặc phần vốn góp trong các tổ chức, cơ sở kinh doanh.
• Nhận thừa kế bất động sản, bao gồm:
• Quyền sử dụng đất.
• Quyền sử dụng đất và tài sản gắn liền với đất.
• Quyền sở hữu nhà.
• Kết cấu hạ tầng và các công trình xây dựng liên quan đến đất.
• Quyền thuê mặt nước.
• Các khoản thu nhập khác nhận thừa kế từ bất động sản dưới mọi hình thức.
• Nhận thừa kế các tài sản cần đăng ký như ô tô, xe máy, tàu thủy, thuyền, v.v.

Thu nhập từ nhận quà tặng

Thu nhập từ nhận quà tặng bao gồm các khoản thu nhập cá nhân được tặng từ cá nhân hoặc tổ chức, như chứng khoán, phần vốn góp trong các tổ chức kinh tế, cơ sở kinh doanh, bất động sản, và các tài sản cần đăng ký quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng.

Thu nhập chịu thuế và thu nhập tính thuế TNCN khác nhau thế nào?

Thu nhập chịu thuế và thu nhập tính thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là 02 thuật ngữ thường bị nhầm lẫn với nhau nếu không hiểu rõ.

Thu nhập tính thuế là tổng thu nhập chịu thuế của cá nhân từ tiền công, tiền lương và các khoản thu nhập khác, trừ đi các khoản giảm trừ theo quy định.

Cụ thể, thu nhập chịu thuế là cơ sở để xác định thu nhập tính thuế. Từ thu nhập tính thuế, áp dụng vào biểu thuế sẽ cho ra số thuế phải nộp.

Để phân biệt giữa thu nhập chịu thuế và thu nhập tính thuế TNCN, cần xem xét các công thức xác định thu nhập tính thuế, mà các công thức này khác nhau tùy thuộc vào đối tượng nộp thuế là cá nhân cư trú hay không cư trú, cũng như loại thu nhập chịu thuế.

• Đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công và kinh doanh của cá nhân cư trú:

Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – Các khoản giảm trừ

Trong đó, thu nhập chịu thuế luôn lớn hơn thu nhập tính thuế, có thể xảy ra trường hợp có thu nhập chịu thuế mà không có thu nhập tính thuế.

• Đối với thu nhập từ trúng thưởng, thừa kế, quà tặng, bản quyền, nhượng quyền thương mại của cả cá nhân cư trú và không cư trú: 

Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – 10 triệu đồng/lần/hợp đồng

Ở đây, thu nhập chịu thuế luôn lớn hơn hoặc bằng thu nhập tính thuế, và cũng có thể có thu nhập chịu thuế mà không có thu nhập tính thuế.

• Đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công, kinh doanh của cá nhân không cư trú; từ đầu tư vốn, chuyển nhượng vốn, chuyển nhượng bất động sản của cả cá nhân cư trú và không cư trú: 

Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế 

Do đó, thu nhập tính thuế luôn bằng thu nhập chịu thuế.

Hướng dẫn cách tính thuế TNCN từ các khoản thu nhập chịu thuế

Mỗi loại thu nhập chịu thuế sẽ có một công thức tính thuế TNCN riêng. Dưới đây là bảng công thức tính thuế TNCN cho từng loại thu nhập chịu thuế bạn có thể tham khảo:

Loại thu nhập chịu thuế

Xác định thu nhập chịu thuế, thu nhập tính thuế và từ đó xác định thuế TNCN trở nên phức tạp không chỉ vì có nhiều cách tính thuế TNCN khác nhau như bằng cách áp dụng bảng biểu thuế lũy tiến từng phần, phương pháp rút gọn, v.v., mà còn vì từng đối lương lao động khác nhau sẽ có những cách tính lương phù hợp khác nhau và những khoản thu nhập chịu thuế khác nhau. Vì sự phức tạp và khó khăn trong tính thuế TNCN đó mà không ít cá nhân và doanh nghiệp đã gặp những vấn đề liên quan đến thuế và pháp lý, bị phạt hành chính và ảnh hưởng đến vận hành của doanh nghiệp.

Để các doanh nghiệp tuân thủ nghiêm ngặt với quy định của pháp luật, buộc doanh nghiệp phải luôn luôn cập nhật những thay đổi mới nhất về luật thuế TNCN và nắm bắt thông tin liên quan đến các nguồn thu nhập.

Dịch vụ quyết toán thuế TNCN từ terra

Hiểu được những khó khăn và rắc rối mà cá nhân và doanh nghiệp có thể gặp khi thực hiện thuế TNCN, terra tự hào mang đến cho quý khách hàng dịch vụ quyết toán thuế TNCN chuyên nghiệp và toàn diện, dành cho cả cá nhân và doanh nghiệp. Với đội ngũ chuyên gia giàu kinh nghiệm đã hỗ trợ hơn 250 doanh nghiệp C&B đa quy mô trong các nghiệp vụ về tài chính và thuế, terra cam kết hỗ trợ khách hàng tối ưu hóa quy trình quyết toán thuế, đảm bảo tuân thủ đầy đủ các quy định pháp luật hiện hành.

Lợi ích của dịch vụ quyết toán thuế TNCN từ terra

Đặc biệt, khi doanh nghiệp sử dụng dịch vụ quyết toán thuế TNCN, terra tự tin sẽ giúp doanh nghiệp: 

• Giảm 30% gánh nặng xử lý lương và thuế.
• Tối ưu hóa 20% chi phí và nguồn lực với dịch vụ chuyên nghiệp.
• Đảm bảo 100% tính chính xác và giảm thiểu rủi ro thuế.
• Tuân thủ 100% quy định pháp luật.

Dịch vụ tính lương của terra không chỉ hỗ trợ doanh nghiệp quyết toán thuế TNCN mà còn dành cho các cá nhân có nhiều nguồn thu nhập trong năm.

Đối với cá nhân, terra sẽ giúp bạn thực hiện những nghiệp vụ sau:

1. Báo cáo tóm tắt lương hàng tháng
2. Kiểm tra mã số thuế cá nhân
3. Kiểm tra thông tin người phụ thuộc để khấu trừ
4. Nộp tờ khai PIT

Đối với doanh nghiệp, terra sẽ thực hiện quyết toán thuế TNCN cho doanh nghiệp dựa trên MST của doanh nghiệp:

1. Xem lại công thức tính lương
2. Thực hiện tính lương lại
3. Kiểm tra mã số thuế cá nhân của nhân viên
4. Kiểm tra thông tin người phụ thuộc để khấu trừ
5. Nộp tờ khai PIT
6. Chuẩn bị và gửi giấy chứng nhận khấu trừ thuế thu nhập cá nhân

Quy trình thực hiện quyết toán thuế TNCN cho doanh nghiệp  

1. Tiếp nhận thông tin khách hàng: terra tiếp nhận thông tin và yêu cầu từ khách hàng, tiến hành phân tích và đánh giá tình hình thuế hiện tại.
2. Tư vấn và rà soát hồ sơ: Dựa trên thông tin đã thu thập, terra sẽ tư vấn, kiểm tra qua hồ sơ và lập kế hoạch chi tiết cho việc quyết toán thuế.
3. Tính toán và lập tờ khai quyết toán: Đội ngũ chuyên gia của chúng tôi sẽ tiến hành kê khai và nộp thuế theo đúng quy định.
4. Nộp tờ khai và hoàn tất thủ tục: Sau khi hoàn tất quy trình, terra sẽ cung cấp báo cáo chi tiết và giải đáp mọi thắc mắc của khách hàng.

Cam kết từ terra khi sử dụng dịch vụ quyết toán thuế TNCN

Khi lựa chọn dịch vụ quyết toán thuế TNCN tại Terra, chúng tôi cam kết mang đến cho bạn những giá trị vượt trội như sau:

• Đảm bảo tính chính xác tuyệt đối: Chúng tôi cam kết sẽ thực hiện quyết toán thuế với độ chính xác cao nhất, giúp bạn tránh những sai sót có thể gây phiền toái về sau.
• Tuân thủ các chính sách, quy định của pháp luật: Đội ngũ chuyên viên của chúng tôi luôn cập nhật và tuân thủ nghiêm ngặt các quy định pháp luật hiện hành, đảm bảo dịch vụ của chúng tôi luôn hợp pháp và minh bạch.
• Hỗ trợ tận tâm, giải đáp toàn bộ các thắc mắc: Chúng tôi luôn sẵn sàng lắng nghe và hỗ trợ bạn trong suốt quá trình quyết toán, giải đáp mọi thắc mắc để bạn có thể yên tâm.
• Bảo mật thông tin tuyệt đối: Chúng tôi cam kết bảo vệ thông tin cá nhân và tài chính của bạn một cách an toàn nhất, không để rò rỉ ra bên ngoài.

Với phương châm “Chính xác – Nhanh chóng – Bảo mật”, terra không ngừng nỗ lực để mang lại sự hài lòng và an tâm cho khách hàng trong mọi dịch vụ mà chúng tôi cung cấp. Hãy để terra đồng hành cùng bạn trong hành trình quản lý tài chính và thuế một cách thông minh và hiệu quả nhất.