Biểu thuế lũy tiến là gì? Bảng biểu thuế lũy tiến từng phần 2026

Để đảm bảo quyền lợi và thực hiện đúng nghĩa vụ thuế, người lao động cần hiểu rõ biểu thuế lũy tiến và cách áp dụng nó. Trong bài viết này, terra sẽ giải thích cặn kẽ cơ chế tính thuế, cập nhật bảng thuế mới nhất 2025 và những thay đổi dự kiến trong tương lai.

Biểu thuế lũy tiến là gì?

Biểu thuế lũy tiến (Progressive Tax) là phương pháp tính thuế mà trong đó, mức thuế suất sẽ tăng dần theo mức thu nhập của người nộp thuế. Hiểu đơn giản, người có thu nhập càng cao sẽ phải đóng thuế ở mức phần trăm (%) cao hơn so với người có thu nhập thấp.

Cơ chế biểu thuế lũy tiến được áp dụng rộng rãi trên thế giới và tại Việt Nam nhằm đảm bảo sự công bằng xã hội. Trong hệ thống thuế TNCN, chúng ta thường gặp khái niệm biểu thuế lũy tiến từng phần. Nghĩa là, thu nhập sẽ được chia nhỏ thành nhiều bậc khác nhau. Mỗi bậc sẽ chịu một mức thuế suất riêng biệt tăng dần, thay vì áp dụng một mức thuế chung cho toàn bộ thu nhập.

Xem thêm: 9 Cách tra mã số thuế cá nhân, doanh nghiệp Online chuẩn xác

Biểu thuế lũy tiến từng phần theo năm 2025

Hiện tại, biểu thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công vẫn được áp dụng theo Luật Thuế thu nhập cá nhân hiện hành (7 bậc). Dưới đây là bảng tính thuế thu nhập cá nhân chi tiết đang có hiệu lực trong năm 2025:

Lưu ý: “Thu nhập tính thuế” trong bảng thuế thu nhập cá nhân này không phải là tổng lương bạn nhận được. Nó là số tiền còn lại sau khi đã trừ đi các khoản đóng bảo hiểm bắt buộc (BHXH, BHYT, BHTN) và các khoản giảm trừ gia cảnh (11 triệu cho bản thân, 4.4 triệu/người phụ thuộc).

Biểu thuế lũy tiến từng phần áp dụng đối với các nguồn thu nhập chịu thuế nào?

Căn cứ theo các quy định của Luật Thuế thu nhập cá nhân, biểu thuế lũy tiến từng phần được sử dụng để tính toán số thuế phải nộp đối với thu nhập tính thuế. Cụ thể, phương pháp này được áp dụng cho các nhóm thu nhập sau:

(1) Đối với nguồn thu nhập từ hoạt động kinh doanh

Nhóm này bao gồm thu nhập phát sinh từ các hoạt động sản xuất, thương mại và dịch vụ trong mọi lĩnh vực ngành nghề hợp pháp. Cụ thể bao gồm:

• Sản xuất và buôn bán hàng hóa; dịch vụ ăn uống, nhà hàng; vận tải; xây dựng.
• Các hoạt động kinh doanh dịch vụ khác như cho thuê tài sản (nhà, đất, mặt nước).
• Thu nhập từ hoạt động hành nghề độc lập của cá nhân có chứng chỉ hoặc giấy phép hành nghề.
• Thu nhập từ nông nghiệp, lâm nghiệp, ngư nghiệp (làm muối, nuôi trồng thủy hải sản) không thuộc diện được ưu đãi miễn thuế.

(2) Đối với nguồn thu nhập từ tiền lương, tiền công

Đây là khoản thu nhập mà người lao động nhận được từ đơn vị sử dụng lao động, bao gồm:

• Tiền lương, tiền công và các khoản thù lao khác có tính chất tương tự (nhận dưới hình thức tiền mặt hoặc không phải tiền mặt).
• Các khoản trợ cấp, phụ cấp đi kèm (trừ các danh mục phụ cấp được miễn thuế hoặc không tính vào thu nhập chịu thuế theo quy định pháp luật hiện hành).

Áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần vào tính thuế TNCN

Để giúp bạn hình dung rõ hơn về bảng tính thuế TNCN này, hãy cùng xem xét một ví dụ cụ thể. Để hiểu sâu hơn về các bước trừ bảo hiểm và giảm trừ trước khi ra con số này, bạn có thể tham khảo bài viết về cách tính thuế thu nhập cá nhân.

Tình huống: Anh A có Thu nhập tính thuế (sau khi đã trừ bảo hiểm và giảm trừ gia cảnh) là 20.000.000 đồng/tháng. Chúng ta sẽ tính số thuế anh A phải nộp theo 2 cách.

Cách 1: Tính theo phương pháp lũy tiến từng phần (Cộng dồn từng bậc)

Chúng ta sẽ chia 20 triệu của anh A ra thành từng khúc tương ứng với biểu thuế TNCN lũy tiến:

• Bậc 1: 5 triệu đầu tiên x 5% = 250.000 VNĐ.
• Bậc 2: 5 triệu tiếp theo (từ 5 đến 10tr) x 10% = 500.000 VNĐ.
• Bậc 3: 8 triệu tiếp theo (từ 10 đến 18tr) x 15% = 1.200.000 VNĐ.
• Bậc 4: 2 triệu còn lại (từ 18 đến 20tr) x 20% = 400.000 VNĐ.

=> Tổng thuế TNCN phải nộp:

250.000VNĐ + 500.000VNĐ + 1.200.000VNĐ + 400.000VNĐ = 2.350.000 VNĐ.

Cách 2: Tính theo phương pháp rút gọn (Công thức nhanh)

Để tính nhanh thuế tncn lũy tiến mà không cần cộng từng bậc, chúng ta áp dụng công thức rút gọn cho Bậc 4 (thu nhập từ 18-32 triệu):

• Công thức: 20% x Thu nhập tính thuế – 1.650.000VNĐ
• Áp dụng:  (20% x 20.000.000VNĐ) – 1.650.000VNĐ 

   = 4.000.000 VNĐ – 1.650.000 VNĐ 

   = 2.350.000 VNĐ.

Cả hai cách đều cho ra kết quả giống nhau. Cách 2 thường được các kế toán viên sử dụng để lập bảng lũy tiến thuế tncn trên Excel nhanh chóng hơn.

Biểu thuế lũy tiến từng phần theo Luật Thuế TN sửa đổi 2026

Sáng 10/12, Quốc hội chính thức thông qua Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi, áp dụng từ 01/01/2026. Theo đó, biểu thuế lũy tiến từng phần được rút gọn từ 07 xuống còn 05 bậc, trong khi thuế suất cao nhất vẫn giữ ở mức 35%, áp dụng cho thu nhập trên 100 triệu đồng/tháng (thay vì trên 80 triệu như hiện nay).

Chính phủ cho biết việc giữ thuế suất cao nhất 35% phù hợp với mặt bằng chung quốc tế và khu vực, đồng thời đảm bảo công bằng, tránh việc giảm thuế chỉ tập trung vào nhóm thu nhập cao.

Dưới đây là bảng tính thuế thu nhập cá nhân chi tiết có hiệu lực từ 01/01/2026:

Nhờ điều chỉnh này, nhiều người có thu nhập trung bình sẽ không phải nộp thuế thu nhập cá nhân, kể cả khi có ít hoặc không có người phụ thuộc, sau khi trừ bảo hiểm và giảm trừ gia cảnh.

Dịch vụ quyết toán thuế thu nhập cá nhân trọn gói terra

Mặc dù đã hiểu nguyên lý, nhưng việc tính toán chính xác số thuế, đặc biệt là khi phải quyết toán cuối năm với nhiều nguồn thu nhập, vẫn là một thử thách lớn. Sai sót trong kê khai có thể dẫn đến bị phạt hành chính hoặc nộp thừa thuế mà không biết.

terra cung cấp dịch vụ quyết toán thuế TNCN chuyên nghiệp, giúp bạn giải quyết triệt để nỗi lo này.

• Dịch vụ quyết toán thuế trọn gói: terra thay mặt doanh nghiệp rà soát hồ sơ, xác định chính xác các khoản giảm trừ và thực hiện toàn bộ thủ tục với cơ quan thuế.
• Dịch vụ quyết toán thuế thu nhập cá nhân: Dành cho người lao động có thu nhập từ nhiều nơi, cam kết số liệu chính xác, tối ưu số thuế phải nộp hoặc hỗ trợ thủ tục hoàn thuế nhanh chóng.
• Dịch vụ quyết toán thuế cá nhân cho người nước ngoài: Hỗ trợ các thủ tục phức tạp liên quan đến cư trú và thu nhập toàn cầu.

Với đội ngũ chuyên gia giàu kinh nghiệm, dịch vụ làm quyết toán thuế thu nhập cá nhân của terra không chỉ giúp bạn tiết kiệm thời gian mà còn đảm bảo an toàn pháp lý tuyệt đối. Lựa chọn dịch vụ quyết toán thuế của terra là giải pháp tài chính thông minh cho mọi cá nhân.

Liên hệ ngay cho terra để được tư vấn!

Tổng kết

Hiểu rõ biểu thuế lũy tiến giúp bạn chủ động kiểm soát tài chính cá nhân và đảm bảo quyền lợi của mình. Tuy nhiên, quy định pháp luật luôn có sự thay đổi. Hãy thường xuyên cập nhật biểu thuế thu nhập cá nhân mới nhất tại terra để không bỏ lỡ các thông tin quan trọng về nghĩa vụ thuế của bạn.