Quyết toán thuế là gì? Tìm hiểu thời hạn quyết toán thuế, lý do cần thực hiện đúng hạn nhằm đảm bảo tuân thủ pháp luật và tránh bị phạt hành chính.
Quyết toán thuế là một khái niệm quen thuộc nhưng không phải doanh nghiệp nào cũng hiểu rõ và thực hiện đúng quy trình. Việc không thực hiện đúng hạn có thể dẫn đến những hậu quả nghiêm trọng, bao gồm cả phạt hành chính. Bài viết sau sẽ cung cấp đến bạn thông tin về quyết toán thuế và lý do doanh nghiệp cần hoàn thành đúng hạn.
Quyết toán thuế là gì?
Theo quy định tại Khoản 10 Điều 3 Chương I của Luật Quản lý thuế năm 2019, “quyết toán thuế là việc xác định số tiền thuế phải nộp của năm tính thuế hoặc thời gian từ đầu năm tính thuế đến khi chấm dứt hoạt động phát sinh nghĩa vụ thuế hoặc thời gian từ khi phát sinh đến khi chấm dứt hoạt động phát sinh nghĩa vụ thuế theo quy định của pháp luật.”
Xem thêm:
Doanh nghiệp cần những giấy tờ gì khi thực hiện quyết toán thuế?
Khi kê khai và nộp thuế cho cơ quan thuế vào cuối kỳ kế toán hàng năm, doanh nghiệp cần chuẩn bị những chứng từ sau:
- Tờ khai quyết toán thuế TNDN theo mẫu số 03/TNDN kèm theo Thông tư số 151/2014/TT-BTC do Bộ Tài chính ban hành.
- Báo cáo tài chính của năm quyết toán đến thời điểm có quyết định giải thể, chia tách, sáp nhập, hợp nhất, chuyển đổi loại hình doanh nghiệp, chuyển đổi hình thức sở hữu hoặc chấm dứt hoạt động kinh doanh.
- Phụ lục kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp theo mẫu 03-1A/TNDN, 03-1B/TNDN, 03-1C/TNDN.
Ngoài ra, theo quy định tại Điều 13, Điều 14, Điều 15, Điều 16, Điều 17, Điều 18, Điều 19 Thông tư 80/2021/TT-BTC, doanh nghiệp có thể cần nộp bổ sung hồ sơ theo yêu cầu lên cơ quan thuế.
Lưu ý: Để quyết toán thuế TNCN thuận lợi, bạn hãy tra mã số thuế lại để xem chính xác MST của mình. Việc này giúp xác minh MST hợp lệ và đảm bảo thông tin cá nhân chính xác tuyệt đối trước khi quyết toán.
Thời hạn quyết toán thuế đối với doanh nghiệp
Theo quy định tại Khoản 2, Điều 44 của Luật Quản lý thuế 2019:
- Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3, tính từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính với trường hợp doanh nghiệp quyết toán theo năm.
- Chậm nhất là ngày 15 tháng 12 của năm trước liền kề đối với hồ sơ khai thuế khoán của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán; trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh mới kinh doanh thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế khoán chậm nhất là 10 ngày kể từ ngày bắt đầu kinh doanh.
Tại sao doanh nghiệp cần thực hiện quyết toán thuế đúng hạn?
Doanh nghiệp thực hiện quyết toán thuế đúng hạn chính là tuân thủ đầy đủ quy định của pháp luật, tránh trường hợp bị xử phạt vì vi phạm thời hạn nộp hồ sơ khai thuế. Cụ thể quy định xử phạt như sau căn cứ Điều 13 Nghị định 132/20/NĐ-CP:
STT | Mức phạt | Hành vi vi phạm |
| 1 | Phạt cảnh cáo | Quá hạn nộp từ 01 ngày đến 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ. |
| 2 | 02 – 05 triệu đồng | Quá thời hạn nộp từ 01 ngày đến 30 ngày. |
| 3 | 05 – 08 triệu đồng | Quá thời hạn nộp từ 31 ngày đến 60 ngày. |
| 4 | 08 – 15 triệu đồng | – Quá thời hạn nộp từ 61 ngày đến 90 ngày. – Quá thời hạn nộp từ 91 ngày trở lên nhưng không làm phát sinh số thuế phải nộp. – Không nộp hồ sơ khai thuế và không phát sinh số thuế phải nộp. – Không nộp phụ lục theo quy định khi quyết toán có giao dịch liên kết kèm theo hồ sơ quyết toán thuế thu nhập của doanh nghiệp. |
| 5 | 15 – 25 triệu đồng | – Quá thời hạn nộp trên 90 ngày, có phát sinh thuế phải nộp và đã nộp đầy đủ tiền thuế, tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước trước khi cơ quan thuế công bố quyết định thanh tra, kiểm tra thuế hoặc trước khi cơ quan thuế tiến hành lập biên bản về hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế theo quy định của pháp luật. – Trong trường hợp tiền phạt áp dụng theo khoản này lớn hơn tiền thuế phát sinh trong hồ sơ khai thuế thì tiền phạt tối đa sẽ bằng tiền thuế phát sinh cần nộp trong hồ sơ khai thuế, và không thấp hơn 11.500.000 đồng. |
Dịch vụ quyết toán thuế TNCN tại terra
Cuối năm là thời điểm bộ phận nhân sự mất nhiều thời gian quyết toán thuế thu nhập cá nhân. Quá trình này cần nhiều thời gian và công sức của nhân sự, vì thế, terra cung cấp dịch vụ quyết toán thuế TNCN, giúp doanh nghiệp:
- Tra mã số thuế của nhân viên.
- Nhận bản tóm tắt thu nhập hàng năm.
- Kiểm tra báo cáo thuế TNCN hàng tháng, hàng quý, đối chiếu với bảng lương hàng tháng.
- Thông báo điều chỉnh thuế TNCN trong trường hợp cần thiết.
- Lập quyết toán thuế TNCN.
- Nộp quyết toán thuế TNCN cho cơ quan thuế.
- Tối ưu hóa quy trình, giúp khâu quyết toán thuế TNCN diễn ra nhanh chóng.
Lợi ích của dịch vụ quyết toán thuế TNCN từ terra:
- Giảm 30% gánh nặng trong quá trình xử lý lương và thuế.
- Tối ưu đến 20% chi phí và nguồn lực với dịch vụ chuyên nghiệp.
- Đảm bảo 100% tính chính xác, giảm thiểu rủi ro thuế.
- Tuân thủ 100% quy định pháp luật.
Quý anh/chị có thể để lại thông tin ngay dưới đây để nhận được tư vấn sớm nhất về quyết toán thuế TNCN toàn diện nhé!
